计算现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额_注册会计师考试题库

计算分析题
题干：A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：（1）预计的2014年11月30日资产负债表如下：（单位：万元）[1479201610271-image/324.jpg]（2）销售收入：2014年11月200万元，12月预计为220万元；2015年1月预计为230万元。（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。（6）预计销售成本率75%。（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借入，借款金额是1万元的整数倍。（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。要求：计算下列各项的12月份预算金额：
题目：计算现金、应收账款、应付账款、存货的期末余额。

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参考答案

①现金期末余额=-150.5+156=5.5（万元）
②应收账款期末余额=220×38%=83.6（万元）
12月进货成本=（230×75%）×80%+（220×75%）×20%=171（万元）
12月销货成本=220×75%=165（万元）
③应付账款期末余额=（230×75%）×80%+（220×75%）×20%=171（万元）
④存货期末余额=132+171-165=138（万元）

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