- 综合题（主观）
题干：【综合题12】现金预算与预计财务报表重要项目确定的综合A公司是一家零售商，正在编制12月份的预算，有关资料如下：（1）预计的11月30日资产负债表如下：[1479201704221-image/0415.jpg]（2）销售收入预计：11月200万元，12月220万元；下年1月230万元。（3）销售收现预计：销售当月收回60%，次月收回38%，其余2%无法收回（坏账）。（4）采购付现预计：销售商品的80%在前一个月购入，销售商品的20%在当月购入；所购商品的进货款项，在购买的次月支付。（5）预计12月份购置固定资产需支付60万元；全年折旧费216万元；除折旧外的其他管理费用均须用现金支付，预计12月份付现管理费用为26.5万元；12月末归还一年前借入的到期借款120万元。（6）预计销售成本率75%。（7）预计银行借款年利率10%，还款时支付利息。（8）企业最低现金余额5万元；预计现金余额不足5万元时，在每月月初从银行借人，借款金额是1万元的整数倍。（9）假设公司按月计提应计利息和坏账准备。
题目：预计资产负债表中现金、应收账款、应付账款、存货项目的金额；
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参考答案①现金金额=-18.5-12-120+156=5.5（万元）
②应收账款金额=220×38%=83.6（万元）
③应付账款金额=12月购货金额=1月销售成本×80%+12月销售成本×20%=230×75%×80%+220×75%×20%=171（万元）④存货金额=期初存货（取自上个月资产负债表）+本月购入-本月销售=132 +171 -220 ×75% =138（万元）
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