参考答案

①销售收回的现金=220×60%+200×38%=132+76=208（万元）
②11月进货金额=12月销售成本×80%+11月销售成本×20%=（220×75%）×80%+（200×75%）×20%=162（万元）
进货支付的现金=162（万元）
由于所购商品的进货款项在购买的次月支付，所以12月支付的进货金额为11月的采购金额即162万元。
③期初：22万元
+现金收入：208万元
-现金支出：
购货162万元
资本支出60万元
付现管理费用26.5万元
现金余缺-18.5万元
支付银行借款利息120×10%=12（万元）
还银行借款120万元
而最低现金余额5万元且借款金额是1万元的整数倍，所以
新增借款：156万元