- 计算分析题
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用所得税税率为25%，20×6年－20×7年发生的有关固定资产的交易和事项如下：资料一：20×6年12月31日，甲公司外购一项无需安装的管理用固定资产，以银行存款支付购买价款。取得增值税专用发票注明的价款为625万元，增值税税额为100万元。为将该固定资产运抵甲公司向运输公司支付款项3.3万元，并取得增值税专用发票注明价款为3万元，增值税税额为0.3万元。资料二：甲公司计划4年后将该固定资产处置，预计处置价为128万元，采用年数总和法计提折旧。按税法规定，该项固定资产应采用直线法计提折旧，预计净残值与会计相同。不存在其他纳税差异。资料三：20×7年，甲公司实现净利润870万元。除资料二所述事项外，2017年度纳税调整事项还包括行政罚款20万元。
题目：计算20×7年应纳税所得额、应纳所得税额，编制应纳所得税及递延所得税会计分录。
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参考答案20×7年应纳税所得额=870+20+75=965（万元）
20×7年应纳所得税额=965×25%=241.25（万元）
借：所得税费用241.25
贷：应交税费——应交企业所得税241.25
借：递延所得税资产18.75
贷：所得税费用18.75
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