- 简答题某增值税一般纳税人2021年8月对外处置了一台使用过的设备,该设备为2008年购入,按当时增值税的政策不得抵扣进项税,现以41200元对外销售。要求:分析纳税人如何计征增值税?
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
![](/pcHtml/static/tiku/images/huizhang.png)
方法一:41200÷(1+3%)×2%=800(元),此时只能开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票。
方法二:纳税人可选择放弃减税,41200÷(1+3%)×3%=1200(元),此时可以开具增值税专用发票。
![](/pcHtml/static/tiku/images/xin.png)
- 1 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 2 【单选题】2005年8月,某钢铁厂(增值税一般纳税人)从某废旧物资回收经营单位(增值税一般纳税人)购进废钢废铁,取得的废旧物资专用发票上注明的金额为68万元;向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁,取得的废旧物资普通发票上注明的金额为21万元;向某煤炭经销公司购进煤炭,取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元;委托某货运单位(自开票纳税人)运输购买的货物,取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元、装卸费1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣,上述业务允许抵扣进项税额()万元。
- A 、14.03
- B 、14.08
- C 、16.13
- D 、16.19
- 3 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 4 【单选题】某外贸公司为增值税一般纳税人,2011年8月从摩托车厂购进125毫升排量的摩托车1000辆,直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元,装卸费60000元,离岸价每辆1120美元(美元与人民币汇率1:6.3)。则该公司应退消费税税款为()元。(摩托车消费税税率为3%)
- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 5 【单选题】某外贸公司为增值税一般纳税人,2015年8月从摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆,直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元,装卸费60000元,离岸价每辆1120美元(美元与人民币汇率1:6.3)。则该公司应退消费税税款为( )元。(摩托车消费税税率为3%)
- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 6 【多选题】某日化厂为增值税一般纳税人,2015年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得普通发票,注明金额28.41万元,全部领用生产化妆品;支付不含税购货运费10万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;销售化妆品一口红取得销售额62万元,销售化妆品一香粉取得销售额47万元(包括销售痱子粉取得收入3万元),销售化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算);将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现丢失一部分化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有( )。(化妆礼品盒的平均售价为420元/盒,最高售价为480元/盒,题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月认证)
- A 、本月转出进项税额0.15万元
- B 、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
- C 、将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据相同
- D 、本月应纳增值税1.67万元
- E 、本月应纳消费税49.08万元
- 7 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人,2015年8月销售啤酒取得销售额400万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金35.1万元,本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
- A 、46.24
- B 、66.00
- C 、74.8
- D 、75.95
- 8 【单选题】某厂(增值税一般纳税人)2019年5月外购一批材料用于应税货物的生产,取得增值税专用发票上注明价款10000元,增值税1300元;外购一批材料用于应税和免税货物的生产,取得增值税专用发票上注明价款20000元,增值税2600元,当月应税货物不含税销售额50000元,免税货物销售额70000元。该厂当月不可抵扣的进项税额为( )元。
- A 、1416.67
- B 、1516.67
- C 、1700
- D 、3400
- 9 【简答题】某增值税一般纳税人2021年8月将自产的一批适用13%税率的货物用于对外捐赠,该货物无同类产品市场销售价格,成本价为200万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,请计算相关的增值税销项税额。
- 10 【简答题】A公司是增值税一般纳税人,2021年8月购进厂房一栋,取得增值税专用发票,支付不含增值税价款为1000万元,进项税90万元,目前处于装修状态,现准备办理相关产权手续,假定当地契税税率为5。要求:做出A公司相关税款账务处理。
热门试题换一换
- 民事诉讼中,人民法院审判人员为了查明案情,对与争议有关的现场或者物品,亲自进行勘查检验,进行拍照、测量,将勘验情况和结果制成笔录,称为()。
- 下列关于财务指标的表述中,正确的有( )。
- 土地增值税规定,下列情形中()应采取先按预征率预征后清算税款的征税办法。
- 根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定,有限合伙人( )。
- 纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿,应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起( )日内。
- 该酒厂应纳增值税额为( )元。
- 简要说明主管税务机关于2015年9月要求滨才房地产开发公司对“滨才家园”项目进行土地增值税清算的理由。
- 下列关于资本弱化管理的说法中,正确的有( )。
- 2013年10月,张先生以现金100万元创办一家企业,2015年2月,张先生以90万元的价格(低于成本价)将100%股权转让给李先生,截止转让前,被转让企业的所有者权益为150万元,其中注册资本为100万元,未分配利润和盈余公积为50万元。则2015年张先生应缴纳的个人所得税为( )万元。
![](/pcHtml/static/tiku/images/ytk_icon.png)
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
![](/pcHtml/static/appDown/images/app_down_erm.png)