- 简答题某增值税一般纳税人2021年8月将自产的一批适用13%税率的货物用于对外捐赠，该货物无同类产品市场销售价格，成本价为200万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，请计算相关的增值税销项税额。
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参考答案将自产产品用于对外捐赠，增值税视同销售处理；
增值税销项税额＝200×（1＋10%）×13%＝28.6（万元）。
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- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 2 【单选题】2005年8月，某钢铁厂（增值税一般纳税人）从某废旧物资回收经营单位（增值税一般纳税人）购进废钢废铁，取得的废旧物资专用发票上注明的金额为68万元；向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁，取得的废旧物资普通发票上注明的金额为21万元；向某煤炭经销公司购进煤炭，取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元；委托某货运单位（自开票纳税人）运输购买的货物，取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元、装卸费1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣，上述业务允许抵扣进项税额（）万元。
- A 、14.03
- B 、14.08
- C 、16.13
- D 、16.19
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- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 4 【单选题】某外贸公司为增值税一般纳税人，2015年8月从摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元，装卸费60000元，离岸价每辆1120美元（美元与人民币汇率1：6.3）。则该公司应退消费税税款为（ ）元。（摩托车消费税税率为3%）
- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 5 【单选题】某商业企业（增值税一般纳税人）2016年8月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
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- A 、本月转出进项税额0.15万元
- B 、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
- C 、将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同
- D 、本月应纳增值税1.67万元
- E 、本月应纳消费税49.08万元
- 7 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、46.24
- B 、66.00
- C 、74.8
- D 、75.95
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- A 、.60.60
- B 、61.50
- C 、63.19
- D 、63.90
- 9 【简答题】某增值税一般纳税人2021年8月对外处置了一台使用过的设备，该设备为2008年购入，按当时增值税的政策不得抵扣进项税，现以41200元对外销售。要求：分析纳税人如何计征增值税？
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