- 简答题A公司是增值税一般纳税人,2021年8月购进厂房一栋,取得增值税专用发票,支付不含增值税价款为1000万元,进项税90万元,目前处于装修状态,现准备办理相关产权手续,假定当地契税税率为5。要求:做出A公司相关税款账务处理。
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购进厂房时:
借:在建工程 1050
应交税费——应交增值税(进项税额) 90
贷:银行存款 1090
应交税费——应交契税 50
在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税:
借:应交税费——应交契税 50
贷:银行存款 50
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- 1 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 2 【单选题】2005年8月,某钢铁厂(增值税一般纳税人)从某废旧物资回收经营单位(增值税一般纳税人)购进废钢废铁,取得的废旧物资专用发票上注明的金额为68万元;向某从事废旧物资回收经营的小规模纳税人购进废钢废铁,取得的废旧物资普通发票上注明的金额为21万元;向某煤炭经销公司购进煤炭,取得的增值税专用发票上注明的金额为54万元;委托某货运单位(自开票纳税人)运输购买的货物,取得的运费发票上注明运费3万元、保险费0.8万元、装卸费1.2万元。假设该钢铁厂取得的抵扣凭证均在当月通过认证并申报抵扣,上述业务允许抵扣进项税额()万元。
- A 、14.03
- B 、14.08
- C 、16.13
- D 、16.19
- 3 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人,2010年8月销售啤酒取得销售额800万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金234万元,本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
- A 、116.24
- B 、136.00
- C 、144.50
- D 、145.95
- 4 【单选题】某外贸公司为增值税一般纳税人,2011年8月从摩托车厂购进125毫升排量的摩托车1000辆,直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元,装卸费60000元,离岸价每辆1120美元(美元与人民币汇率1:6.3)。则该公司应退消费税税款为()元。(摩托车消费税税率为3%)
- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 5 【单选题】某外贸公司为增值税一般纳税人,2015年8月从摩托车厂购进250毫升排量的摩托车1000辆,直接报关离境出口,取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元,支付从摩托车厂到出境口岸的运费85200元,装卸费60000元,离岸价每辆1120美元(美元与人民币汇率1:6.3)。则该公司应退消费税税款为( )元。(摩托车消费税税率为3%)
- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 6 【多选题】某日化厂为增值税一般纳税人,2015年8月购进原材料,取得增值税专用发票,注明价款150万元、增值税25.5万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水,取得普通发票,注明金额28.41万元,全部领用生产化妆品;支付不含税购货运费10万元,取得运输企业(一般纳税人)开具的货运增值税专用发票;销售化妆品一口红取得销售额62万元,销售化妆品一香粉取得销售额47万元(包括销售痱子粉取得收入3万元),销售化妆盒取得销售额48万元(其中包括价值28万元的化妆品和20万元的护肤护发品,并且分别核算);将200套化妆礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现丢失一部分化妆品,账面成本1.3万元,成本中外购货物的比重为70%。对上述业务税务处理正确的有( )。(化妆礼品盒的平均售价为420元/盒,最高售价为480元/盒,题中的价格除特别说明外均为不含税价格,本月取得的相关凭证均已在本月认证)
- A 、本月转出进项税额0.15万元
- B 、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
- C 、将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务,增值税和消费税的计税依据相同
- D 、本月应纳增值税1.67万元
- E 、本月应纳消费税49.08万元
- 7 【单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人,2015年8月销售啤酒取得销售额400万元,已开具增值税专用发票,收取包装物押金35.1万元,本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。
- A 、46.24
- B 、66.00
- C 、74.8
- D 、75.95
- 8 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2016年7月汽车租赁不含税收入为300万元,购进用于租赁的汽车10辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,7月出租库房取得不含税收入80万元,该公司7月应纳增值税为( )万元。
- A 、47.6
- B 、45.27
- C 、50.07
- D 、42.8
- 9 【简答题】某增值税一般纳税人2021年8月将自产的一批适用13%税率的货物用于对外捐赠,该货物无同类产品市场销售价格,成本价为200万元,国家税务总局规定成本利润率为10%,请计算相关的增值税销项税额。
- 10 【简答题】某增值税一般纳税人2021年8月对外处置了一台使用过的设备,该设备为2008年购入,按当时增值税的政策不得抵扣进项税,现以41200元对外销售。要求:分析纳税人如何计征增值税?
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