- 单选题内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
- A 、建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
- B 、治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
- C 、决策时人为判断可能出现错误
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制的局限性主要有：（1）在决策时人为判断可能出现错误（选项C正确）和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】被审计单位无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，因为内部控制存在以下固有局限性( )。
- A 、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
- B 、被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
- C 、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
- D 、内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的
- 2 【单选题】内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。
- A 、建立和维护内部控制是甲公司管理层的职责
- B 、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
- C 、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是甲公司管理层应当履行的责任
- 3 【单选题】内部控制无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。
- A 、建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
- B 、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
- C 、在决策时人为判断可能出现错误
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任
- 4 【判断题】无论内部控制设计多么合理、运行多么有效,注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易类别实施实质性程序。()
- A 、对
- B 、错
- 5 【单选题】内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证,其原因是()。
- A 、建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
- B 、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
- C 、在决策时人为判断可能出现错误
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任
- 6 【单选题】内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。
- A 、治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
- B 、在决策时人为判断可能出现错误
- C 、建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任
- 7 【综合题（主观）】A注册会计师应如何对这一环节的内部控制实施控制测试？
- 8 【多选题】在执行内部控制审计时，如果审计范围受到限制，导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，下列做法中，正确的有（ ）。
- A 、在内部控制审计报告中指明已执行的有限程序
- B 、出具无法表示意见的内部控制审计报告
- C 、在内部控制审计报告中对在已执行的有限程序中发现的内部控制重大缺陷进行详细说明
- D 、在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制
- 9 【单选题】在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。
- A 、注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- B 、注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制
- C 、注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制
- D 、注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试
- 10 【多选题】在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程,下列做法中，正确的有( )。
- A 、亲自测试相关内部控制而非利用他人工作
- B 、选择更多的子公司进行内部测试
- C 、增加相关内部控制的控制测试量
- D 、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
热门试题换一换
- 东华公司在购建一大型生产设备时存在两笔一般借款：第一笔为2009年8月1日借入的1 000万元，借款年利率为8%，期限为3年；第二笔为2010年7月1日借入的500万元，借款年利率为10%，期限为5年。该企业2010年1月1日开始购建固定资产，1月1日发生支出800万，3月1日发生支出200万，9月1日发生支出600万，对于未使用的一般借款，企业将其存入银行之中，2010年度共计产生利息收益12万元，2010年末工程尚未完工，则该企业2010年为购建生产设备占用一般借款应予资本化的利息金额为( )。
- 如果丁公司某银行账户的银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序是()。
- 2007年12月1日，A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下： （1）租赁标的物：CF型数控车床。 （2）租赁期开始日：2007年12月31日。 （3）租赁期：2007年12月31日～2010年12月31日，共计36个月。 （4）租金支付方式：自起租日起每6个月月末支付租金225 000元。 （5）该设备的保险、维护等费用均由A公司负担，每年约15 000元。 （6）该设备在租赁开始日公允价值为1 050 000元。 （7）租赁合同规定6个月利率为7％且A公司不能得知出租人的租赁内含利率。 （8）该设备的估计使用年限为9年，已使用4年，期满无残值，承租人采用年限平均法计提折旧。 （9）租赁期满时，A公司享有优惠购买选择权，购买价150元，估计期满时的公允价值500 000元。 （10）2009年和2010年两年，A公司每年按该设备所生产产品的年销售收入的5％向B租赁公司支付经营分享收入。A公司2009年和2010年销售收入分别为350 000元、450 000元。此外，该设备不需安装。 （11）承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用共计10 000元，以银行存款支付。[（P/A，7％，6）＝4.7665；（P/F，7％，6）＝0.6663；（P/A，8％，6）＝4.6229；（P/F，8％，6）＝0.6302] 要求： （1）判断租赁类型； （2）计算租赁开始日A公司最低租赁付款额的现值，确定租赁资产入账价值并编制会计分录； （3）编制A公司2008年6月30日、12月31日未确认融资费用分摊的会计分录； （4）编制A公司2008年12月31日按年计提折旧的会计分录； （5）编制A公司2008年12月31日履约成本的会计分录； （6）编制A公司2009年和2010年有关或有租金的会计分录； （7）编制A公司2010年12月31日租赁期满时留购租赁资产的会计分录； （8）计算B租赁公司的租赁内含利率； （9）计算租赁开始日B租赁公司的最低租赁收款额及其现值和未实现融资收益并编制会计分录； （10）编制B租赁公司2008年6月30日、12月31日未实现融资收益有关的会计处理； （11）编制B租赁公司2009年和2010年有关或有租金的会计分录； （12）编制B租赁公司2010年12月31日租赁期届满时的会计分录。
- 在向管理层询问可能影响财务报表的期后事项时,下列事项中不相关的是()。
- 下列各项，按规定应计入企业营业外支出的有（）。
- 计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和;
- A公司是以贵金属的地质勘探、采矿选矿、冶炼加工为主的有色金属企业，2015年有关业务如下：（1）1月2日，A公司从上海联合产权交易所取得甲公司转让的采矿／探矿权，价款3000万元，预计使用年限20年，采用直线法摊销。（2）3月1日，A公司吸收合并了丙公司，丙公司拥有一项在其财务报表中未确认的专利技术，A公司进行充分辨认和合理判断，认为该项专利技术满足无形资产确认条件，其公允价值为100万元，预计使用年限10年，采用直线法摊销。此前，A公司与丙公司不存在关联方关系。（3）4月1日，A公司购入一项商标所有权，价款500万元，预计剩余法律有效期2年，我国法律规定商标权的有效期为10年，可无限续展，且法定权利能够在到期时因续约等延续不需要付出重大成本。（4）5月1日，自丁公司处取得的商标使用权，约定A公司每年年末按年销售收入的10%支付的使用费，使用期10年，第一年，A公司实现销售收入100万元。不考虑其他因素，下列有关A公司无形资产的会计处理的表述，正确的有（ ）。
- 编制甲公司在2×18年12月31日与该专门借款利息有关的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
PanqD