- 综合题(主观)
题干:丁会计师事务所的A注册会计师编制对ABC公司2011年财务报表审计项目的审计计划前,需要研究评价ABC公司销售业务的内部控制。经了解相关内部控制后,A注册会计师决定将开具销售发票这一环节作为控制测试的重点。这一环节具体包括填制连续编号的销售发票并向顾客寄送。
题目:A注册会计师应如何对这一环节的内部控制实施控制测试?
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
A注册会计师应从销售发票中抽取一个适当的样本,进行如下测试:①检查样本中的每张发票副本是否附有装运凭证和经批准的销售单,装运凭证与销售单的数量、名称、时间等是否相吻合;②核对销售发票副本记载的商品数量与装运凭证的一致性,核对销售发票的单价与商品价目表的一致性;③检查销售发票副本上有无独立检查人员的签章;④询问独立检查人员,确证其检查的内容是否包括销售发票与装运凭证的核对以及销售发票与商品价目表的核对。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】如果控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。
- A 、在期中实施更多的审计程序
- B 、主要依赖实质性程序获取审计证据
- C 、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
- D 、对全部项目采用详细审计的方法
- 2 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 3 【综合题(主观)】注册会计师了解内部控制和测试内部控制的程序有什么相同点或不同点?
- 4 【单选题】如果控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑在( )实施更多的审计程序。
- A 、期初
- B 、期中
- C 、期末
- D 、会计年度期初
- 5 【判断题】注册会计师如拟信赖内部控制,应当实施符合性测试,已经控制风险降低至可接受水平。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【判断题】如果不拟依赖内部控制,注册会计师就无须对内部控制进行了解、测试及评价。()
- A 、对
- B 、错
- 7 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 8 【多选题】如果注册会计师拟信赖的内部控制自上年度财务报表审计后一直未发生变化,则以下情形中的表述中,正确的有( )。
- A 、如果控制环境薄弱,则应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
- B 、当环境的变化表明需要对控制做出相应的变动、但控制却没有做出相应变动时,则不应再信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
- C 、针对旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制
- D 、当相关控制中人工控制的成分较大时,考虑到人工控制一般稳定性较差,则可能在本期审计中继续测试该控制的运行有效性
- 9 【单选题】如果控制环境存在缺陷,注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围作出总体修改时应当作出的考虑不包括( )。
- A 、增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
- B 、通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
- C 、在期末而非期中实施更多的审计程序
- D 、倾向于采用综合性方案
- 10 【单选题】在内部控制审计中,注册会计师在测试控制运行的有效性时,应当综合运用以下程序。其中不恰当的是()。
- A 、询问适当人员
- B 、观察企业经营活动
- C 、分析程序
- D 、重新执行控制
热门试题换一换
- 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据,注册会计师出具的审计报告意见类型不恰当的是()。
- 以下说法正确的有( )。
- 下列各项中,属于价值链中基本活动的是()。
- 根据反垄断法律制度的规定,下列各项中,属于纵向垄断协议的有()。
- 根据资料(1),说明甲公司2×15年应进行的会计处理并说明理由(包括应如何确认及相关理由,并编制会计分录)。
- 下列各项中,属于认定层次重大错报风险的是()。
- 战略实施中的生产运营战略提出可以采用准时生产系统,分析该系统的关键因素,优点、缺点以及在制造业中应用的目的。
- 甲企业签订以物易物合同应缴纳印花税;
- 计算该居民企业应补(退)企业所得税税额。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载