- 多选题被审计单位无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理保证，因为内部控制存在以下固有局限性( )。
- A 、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
- B 、被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
- C 、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
- D 、内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务而设置的
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参考答案【正确答案：A,C】
内部控制的固有局限性：在决策时人为判断可能出现错误和因人失误而导致内部控制失效；控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而规避。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当出具的审计报告类型是( )。
- A 、保留或否定意见
- B 、标准无保留意见
- C 、带强调事项段的无保留意见
- D 、保留或无法表示意见
- 2 【多选题】对于不同的被审计单位,注册会计师执行财务报表审计所执行的程序可能是有所不同的,但是注册会计师所记录的具体审计计划均应包括()。
- A 、风险评估程序
- B 、控制测试程序
- C 、针对应付账款实施的函证程序
- D 、实质性程序
- 3 【单选题】内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。
- A 、建立和维护内部控制是甲公司管理层的职责
- B 、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
- C 、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是甲公司管理层应当履行的责任
- 4 【单选题】内部控制无论如何设计和执行,只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。
- A 、建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
- B 、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
- C 、在决策时人为判断可能出现错误
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任
- 5 【多选题】注册会计师在了解被审计单位管理层如何识别是否需要作出会计估计，注册会计师主要通过询问管理层，就可以了解管理层如何识别需要作出会计估计的情形。询问的内容可以包括（ ）。
- A 、被审计单位是否已从事可能需要作出会计估计的新型交易
- B 、需要作出会计估计的交易的条款是否已改变
- C 、由于适用的财务报告编制基础的要求或其他规定的变化，与会计估计相关的会计政策是否已经相应变化
- D 、是否已经发生可能需要作出新估计或修改现有估计的新情况或事项
- 6 【单选题】内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证,其原因是()。
- A 、建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
- B 、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
- C 、在决策时人为判断可能出现错误
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任
- 7 【单选题】内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可靠性提供合理保证,其原因是()。
- A 、治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
- B 、在决策时人为判断可能出现错误
- C 、建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经营责任
- 8 【单选题】不属于设计和执行被审计单位内部控制的人员是（ ）。
- A 、被审计单位的董事长
- B 、被审计单位的人力资源主管
- C 、被审计单位的注册会计师
- D 、被审计单位的仓库管理员
- 9 【多选题】 被审计单位如果设有内部审计部门，并且注册会计师认为可能与其审计工作相关时，注册会计师针对内部审计的目标包括（ ）。
- A 、确定是否利用以及在多大程度上利用内部审计人员的特定工作
- B 、如果利用内部审计人员的特定工作，确定该项工作是否足以实现审计目的
- C 、评价内部审计人员的工作是否会导致财务报表存在重大错报
- D 、确定内部审计人员的工作是否具有客观性和专业胜任能力
- 10 【单选题】内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
- A 、建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
- B 、治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
- C 、决策时人为判断可能出现错误
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
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- 下列有关管理层、治理层和注册会计师责任的说法中错误的是（ ）。
- 公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
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