- 判断题
题干：注册会计师就财务报表审计中如何了解、测试和评价内部控制提出以下观点,请代为作出正确的专业判断。
题目：无论内部控制设计多么合理、运行多么有效,注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易类别实施实质性程序。() - A 、对
- B 、错
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参考答案【正确答案：A】
本题考查的知识点是“实质性程序的运用”。依据审计准则第1231号第二十一条,注册会计师无论选择何种方案都应当对所有重大的各类交易、账户余额、列报设计实施实质性程序。所以本题表述正确。
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- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
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- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制
- 9 【多选题】内部控制的设计缺陷是指（）。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制
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- A 、建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
- B 、治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
- C 、决策时人为判断可能出现错误
- D 、对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任
