- 多选题内部控制的设计缺陷是指( )。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,B】
按照内部控制缺陷的本质分类,内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制,或者现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计适当的控制没有按设计意图运行,或者执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制。
您可能感兴趣的试题
- 1 【多选题】内部控制的设计缺陷是指()。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制
- 2 【综合题(主观)】简述内部控制缺陷的分类。
- 3 【多选题】下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。
- A 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,内部控制评价组应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
- B 、如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
- C 、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性
- D 、对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,无需向董事会(审计委员会)、监事会报告
- 4 【多选题】按照内部控制缺陷的本质分类,可以把内部控制缺陷分为()。
- A 、设计缺陷
- B 、运行缺陷
- C 、重大缺陷
- D 、重要缺陷
- 5 【多选题】内部控制的设计缺陷是指()。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制
- 6 【多选题】下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的有( )。
- A 、按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- B 、内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平,从而对严重偏离的情形予以确定
- C 、如果审查了解控制差异的起因和结果后,断定控制目标未能达到,则将形成缺陷的结论
- D 、对于内部控制缺陷均应向董事会(审计委员会)、监事会汇报
- 7 【多选题】关于内部控制缺陷划分,表述正确的有( )。
- A 、设计缺陷既可以是系统的设计缺陷,也可以是系统外手工控制的设计缺陷
- B 、按照内部控制严重程度,内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷
- C 、按照影响内部控制目标的具体表现形式分类,内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷
- D 、物资采购申请金额已超其采购权限,却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷
- 8 【多选题】内部控制的设计缺陷是指()。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制
- 9 【材料分析题】简述内部控制缺陷的认定程序;
- 10 【多选题】关于内部控制的设计缺陷,下列说法中正确的是()。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、即使正常运行也难以实现控制目标
热门试题换一换
- 乙公司(债务人)因该债务重组业务影响利润总额金额为()万元。
- 加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一,其中采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
- 注册会计师在评价错报影响时,应汇总的错报包括( )。
- 下列各项目中,属于我国税收法律关系权利主体的是( )。
- Y股份有限公司(以下简称Y公司)为A股上市公司。Y公司日常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。系统自2009年以来没有发生变化。甲和乙注册会计师负责审计Y公司2011年度财务报表,Y公司2010年度财务报表也是由甲和乙注册会计师进行的审计。资料一:甲和乙注册会计师在审计过程中注意到如下情况: (1)注册会计师在审计过程中发现Y公司在2011年将自己拥有的一项土地使用权以40 000万元转让给A公司;而该土地使用权的公允价格为20 000万元。注册会计师检查了Y公司提供的关联方清单,A公司未在其中。 (2)Y公司所在行业2010年度和2011年度收入增长幅度分别为10%和12%,Y公司董事会确定的2011年度销售收入增长目标为20%,Y公司2010年度收入的增长率为10.5%,2011年度收入增长率为21%。 (3)Y公司生产的W产品为其主要产品,2011年初开始原材料价格上涨了5014,Y公司考虑到市场竞争的加剧,没有提高W产品的售价,年末也未对库存的生产用原材料计提存货跌价准备。 (4)Y公司由于产品质量问题,在2011年11月被消费者起诉,原告要求赔偿损失费1 000万元,Y公司认为根据以往经验可能赔偿100万元,故确认了预计负债100万元,并在附注中披露。但是在向其律师发函时,律师回函表明拒绝提供信息。 (5)Y公司2011年度更换了销售总监,由于销售条件无法达成,公司65%的客户均转向Y公司竞争对手购货。 资料二:甲和乙注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关采购与付款循环的控制,部分内容摘录如下: (1)收到采购发票后,应付账款记账员将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致,应付账款记账员在发票上加盖“相符”印戳并将有关信息输入系统,此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账,采购订单的状态也由“待处理”自动更改为“已处理”。如发现任何差异,应付账款记账员将立即通知发生费用支出部门的经理,以实施进一步调查。如果发生费用支出部门的经理认为该项差异可以合理解释,需在发票上签字并注明原因,特别批准授权应付账款记账员将该发票输入系统。 (2)每月末,应付账款记账员编制应付账款账龄分析报告,并同时负责应付账款总账与应付账款明细账的核对以及应付账款明细账与供应商对账单的核对。 要求: (1)针对资料一,完成下表: (2)针对资料二(1)至(2)项,完成下表: (3)针对资料二(1)至(2)项,假定不考虑其他条件,完成下表。
- 下列哪项是企业高层管理人员最重要的活动和技能()。
- TCL公司将经营目标按照电视广告销售区域来划分为华北大区、华南大区等,该种划分方式属于( )。
- 甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车,同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为( )。
- 甲、乙双方签订买卖合同,约定甲支付货款一周后乙交付货物。甲未在约定日期付款,却请求乙交货。根据合同法律制度的规定,对于甲的请求,乙可行使的抗辩权是( )。
- 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为上市公司,且为增值税一般纳税人,存货和动产设备适用的增值税税率为13%,专利技术免征增值税。2×18年甲公司发生的与非货币性资产交换有关的交易或事项如下:(1)甲公司以其生产的一批产成品换入A公司的一台生产经营用设备,甲公司该批产成品的账面余额为800000元,已提存货跌价准备100000元,计税价格和市场价格均为1000000元(等于按收入准则确定的交易价格)。交换过程中甲公司支付银行存款226000元给A公司(包含甲公司应支付的补价的公允价值200000元和甲公司应支付的增值税进销差价26000元),同时甲公司为换入固定资产支付相关费用20000元。A公司换出设备的原价为1000000元,已提折旧480000元,已提减值准备20000元。公允价值和计税价格均为1200000元。甲公司将取得的生产经营用设备作为固定资产核算,该交换具有商业实质。(2)甲公司以其一项专利技术换入B公司生产的一批产品,专利技术的原价为2000000元,已提摊销500000元,未计提减值准备,公允价值为1800000元。B公司换出产品的账面余额为1200000元,已提跌价准备50000元,计税价格等于市场价格1900000元。交换过程中甲公司支付B公司银行存款347000元(包括甲公司应支付的补价的公允价值100000元和甲公司应支付的增值税额247000元)。甲公司将取得的产品作为产成品核算,该交换,具有商业实质。要求:针对上述资料,分别编制甲公司的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载