- 多选题下列关于内部控制缺陷的说法中,正确的有()。
- A 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,内部控制评价组应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
- B 、如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
- C 、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性
- D 、对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,无需向董事会(审计委员会)、监事会报告
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参考答案【正确答案：A,B】
重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视,所以选项C的说法不正确;对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告,所以选项D的说法不正确。
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- A 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定
- B 、如果出现不适合向经理层报告的情形，内部控制评价组应当直接向董事会（审计委员会）、监事会报告
- C 、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性，但是应当引起董事会和管理层的重视
- D 、对于一般缺陷，可以向企业管理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告
- 2 【多选题】内部控制的设计缺陷是指()。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当,即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力,无法有效实施控制
- 3 【多选题】下列有关内部控制缺陷的认定程序与整改的说法中,正确的有()。
- A 、对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,应向董事会(审计委员会)、监事会或经理层报告并审定
- B 、如果出现不适合向经理层报告的情形,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会)、监事会报告
- C 、重要缺陷并不影响企业内部控制的整体有效性,但是应当引起董事会和管理层的重视
- D 、对于一般缺陷,可以向企业管理层报告,并视情况考虑是否需要向董事会(审计委员会)、监事会报告
- 4 【多选题】下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（ ）。
- A 、重大缺陷应当由董事会予以最终认定
- B 、重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
- C 、内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷
- D 、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
- 5 【多选题】下列关于内部控制缺陷的认定表述错误的有（ ）。
- A 、按影响程度不同可将内部控制缺陷划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- B 、内审部会同管理层应当合理确定相关目标发生偏差的可容忍水平，从而对严重偏离的情形予以确定
- C 、如果审查了解控制差异的起因和结果后，断定控制目标未能达到，则将形成缺陷的结论
- D 、对于内部控制缺陷均应向董事会（审计委员会）、监事会汇报
- 6 【多选题】内部控制的设计缺陷是指（ ）。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制
- 7 【多选题】内部控制的设计缺陷是指（）。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、执行人员缺乏必要授权或专业胜任能力，无法有效实施控制
- 8 【多选题】以下有关内部控制缺陷的说法中，正确的有（）。
- A 、按照内部控制缺陷的本质分类，可以把内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- B 、内部控制重大缺陷应当由股东大会予以最终认定
- C 、对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，内部审计部门有权直接向董事会报告
- D 、对于一般缺陷，有时可以只向企业管理层报告
- 9 【多选题】关于内部控制的设计缺陷，下列说法中正确的是（）。
- A 、缺少为实现控制目标所必需的控制
- B 、现有控制设计不适当
- C 、设计适当的控制没有按设计意图运行
- D 、即使正常运行也难以实现控制目标
- 10 【多选题】下列关于控制缺陷的说法中，正确的有（ ）。
- A 、重大缺陷是缺少为实现控制目标所必需的控制，导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
- B 、重要缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
- C 、一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
- D 、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
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