- 多选题下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣凭证的说法，正确的有（ ）。
- A 、取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在当月申报抵扣
- B 、取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在取得之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报抵扣
- C 、取得2010年1月1日以后开具的机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣
- D 、实行“先比对后抵扣”管理办法的一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关进口增值税专用缴款书应在开具之日起180日内向主管税务机关申请稽核比对
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参考答案【正确答案：C,D】
取得2010年1月1日以后开具的公路内河货物运输业统一发票、增值税专用发票应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内申报抵扣，故AB选项错误。
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- A 、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
- B 、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税
- C 、纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
- D 、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
- 2 【多选题】增值税一般纳税人的下列购进业务支付的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
- A 、购进货物用于本单位集体福利
- B 、将上年委托加工收回的材料用于偿还债务
- C 、将外购的货物用于交换生产所需材料
- D 、外购货物因管理不善导致霉烂变质
- 3 【多选题】下列关于增值税一般纳税人的表述,正确的有()。
- A 、纳税人自认定机关认定为一般纳税人的次月起(新开业纳税人自主管税务机关受理申请的当月起),按照规定计算应纳税额,并按照规定领购、使用增值税专用发票
- B 、实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过一万元
- C 、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量,但每次发售专用发票数量不得超过25份
- D 、辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税
- 4 【多选题】增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时,能够抵扣进项税额的有()。
- A 、从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出,取得税务机关代开的增值税专用发票
- B 、从农民手中购进免税农产品而支付的买价
- C 、委托修理厂修理生产设备而支付的修理费
- D 、为进行企业宣传,特地委托加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费
- 5 【多选题】下列各项中,属于增值税一般纳税人的企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有()。
- A 、用于生产免税产品
- B 、用于装修办公楼的会议室
- C 、转售给其他企业
- D 、用于对外投资
- 6 【多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定，表述正确的有（）
- A 、个体工商户无须办理增值税一般纳税人认定
- B 、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
- C 、旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品，可以选择按小规模纳税人缴纳增值税
- D 、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能被认定为一般纳税人
- 7 【单选题】下列纳税人需办理增值税一般纳税人资格登记的是（ ）。
- A 、选择按照小规模纳税人纳税的行政单位
- B 、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
- C 、生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业
- D 、年应税销售额为40万元，没有固定生产经营场所的个体工商户
- 8 【多选题】增值税一般纳税人的下列购进业务支付的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
- A 、购进货物用于本单位集体福利
- B 、将外购的材料用于偿还债务
- C 、将外购的货物用于交换生产所需材料
- D 、外购货物因管理不善导致霉烂变质
- 9 【多选题】增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）。
- A 、从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票
- B 、从农民手中购进免税农产品而支付的买价，开具收购发票
- C 、委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，取得修理厂开具的增值税专用发票
- D 、委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，取得加工厂开具的增值税专用发票
- 10 【单选题】下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（ ）。
- A 、个体工商户不得办理一般纳税人资格登记
- B 、未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在15日内向主管税务机关办理相关手续
- C 、登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
- D 、纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
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