- 多选题以下有关销售交易相关内部控制的说法中恰当的有（ ）。
- A 、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- B 、非经正当审批，不得发出货物
- C 、企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
- D 、对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账
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参考答案【正确答案：A,B,C】
选项D不恰当，对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，也可防止重复开具发票或重复记账。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下有关内部无形资产交易处理正确的有()。
- A 、乙公司购入无形资产时包含未实现内部交易利润为800万元
- B 、2010年12月31日甲公司编制合并财务报表时应抵消该无形资产价值700万元
- C 、2010年12月31日甲公司合并财务报表上该项无形资产应列示为52.5万元
- D 、抵消该项内部交易的结果将减少合并利润700万元
- 2 【单选题】以下与销售相关的职责分离中，没有理由认为存在缺陷的是()。
- A 、职员甲登记应收账款明细账与主营业务收入明细账
- B 、职员乙负责与客户谈判销售价格、付款期限等
- C 、职员丙与客户签订销售合同并收取货款
- D 、职员丁负责向客户发货及验收原材料
- 3 【多选题】以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的有（ ）。
- A 、开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账
- B 、会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致
- C 、开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员
- D 、每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单
- 4 【多选题】下列关于销售交易内部核查程序的说法，正确的有（ ）。
- A 、将登记入账的销售交易对应的销售发票上的数量与发运凭证上的记录进行比较核对，可以在一定程度上保证登记入账的销售交易均经正确估价
- B 、将登记入账的销售交易的原始凭证与会计科目表比较核对，可以在一定程度上保证登记入账的销售交易分类恰当
- C 、检查开票员所保管的未开票发运凭证，确定是否存在未在恰当期间及时开票的发运凭证，可以在一定程度上保证销售交易的记录及时
- D 、了解客户的信用情况，确定是否符合企业的赊销政策，可以在一定程度上保证销售交易均经适当审批
- 5 【单选题】下列与销售相关的内部控制中，与销售收入的发生认定直接相关的是（ ）。
- A 、负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
- B 、仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货
- C 、销售交易以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订购单为依据登记入账
- D 、每月末，由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节
- 6 【单选题】下列有关销售折扣与折让相关的说法中，错误的是（ ）。
- A 、折扣销售是对销售收入的抵减，影响收入的计量
- B 、销售折让不影响销售收入，是对应收账款的抵减
- C 、销售折扣和折让均需经过授权批准
- D 、注册会计师一般会抽查金额较大的折扣与折让发生额的授权批准情况
- 7 【多选题】下列有关采购交易的内部控制中，不存在缺陷的有（ ）。
- A 、开具付款凭证后注销付款凭单，以防止重复付款
- B 、请购单、订购单、验收单一应俱全并附在付款凭单后
- C 、采购须经适当级别的管理人员批准
- D 、对卖方发票、验收单、订购单和请购单作内部核查
- 8 【单选题】下列与销售相关的内部控制中，与营业收入的发生认定直接相关的是（ ）。
- A 、仓库管理人员只有在收到经批准的销售单时才能编制发运凭证并供货
- B 、负责开具销售发票的员工无权修改开票系统中已设置好的商品价目表
- C 、依据有效的发运凭证和销售单、及销售发票记录销售
- D 、一般于资产负债表日对应收账款的信用风险进行评估，并根据预期信用损失计提坏账准备
- 9 【单选题】下列与销售交易相关的内部控制中，针对营业收入的发生认定最应当测试的是（ ）。
- A 、信用管理部门的员工在收到销售单管理部门的销售单后，应将销售单与该客户已被授权的赊销信用额度以及至今尚欠的账款余额加以比较
- B 、财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单、销售发票、销售单、发运凭证等编制记账凭证并确认销售收入
- C 、销售发票连续编号
- D 、现金折扣需经过适当的授权批准
- 10 【多选题】以下有关销售交易相关内部控制的说法中恰当的有（ ）。
- A 、企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
- B 、非经正当审批，不得发出货物
- C 、企业在收到客户订购单后，编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向客户开具发票等
- D 、对凭证预先进行编号，旨在防止销售以后遗漏向客户开具发票或登记入账，但是防止不了重复开具发票或重复记账
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