- 单选题以下有关库存现金监盘表的说法中，不正确的是()。
- A 、库存现金监盘表须由参加监盘的注册会计师亲自编制
- B 、被审计单位的会计主管与出纳员均应在监盘表上签字
- C 、库存现金监盘表中的金额应当与资产负债表核对相符
- D 、库存现金监盘表应当注明报表日至监盘日的收支金额
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参考答案【正确答案：C】
A、B、D均属明文规定；C：资产负债表上没有库存现金项目，无法与库存现金监盘表核对。
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- A 、监盘库存现金是证实库存现金是否存在的一项重要程序
- B 、盘点对象通常包括已收到但未存入银行的库存现金
- C 、通常实施突击性检查
- D 、如果乙公司库存现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点
- 2 【单选题】以下有关说法中不正确的是（ ）。
- A 、了解内部控制是必须要执行的审计程序
- B 、控制测试可以选择性实施
- C 、了解内部控制在任何情况下都不能够代替对控制有效性的测试
- D 、通过了解内部控制可以获取内部控制设计的合理与否
- 3 【多选题】下列有关库存现金审计的说法中，正确的有（）。
- A 、库存现金通常在企业资产总额中的比重不大，因此注册会计师通常无需了解库存现金的内部控制
- B 、 确定被审计单位所有应当记录的现金收支业务是否均已记录完毕，属于库存现金的完整性审计目标
- C 、 注册会计师应抽取一定期间的库存现金日记账，检查其加总是否正确无误，库存现金日记账是否与总分类账核对相符
- D 、注册会计师核对库存现金日记账与总账的金额后，发现不相符，应当要求被审计单位调整
- 4 【多选题】以下有关银行存款相关的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师按“一行一函”原则，不论在该银行设有多少存款账户均函证，
- B 、被审计单位按“一户一表”原则，对每个存款账户编一张银行存款余额调节表
- C 、注册会计师按“一户一函”原则，对每个存款账户发一封询证函
- D 、被审计单位按“一行一表”原则对每个开户银行编一张银行存款余额调节表
- 5 【单选题】以下有关监控的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、传达已发现的缺陷，应指明所涉及的具体业务
- B 、应由与投诉事项无关的人员调查所投诉的事项
- C 、事务所每年都要将监控结果传达给项目合伙人
- D 、事务所应记录对监控程序实施情况的评价结论
- 6 【多选题】以下有关存货监盘程序的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师应当将存货监盘程序作为重要的实质性程序
- B 、在存货盘点现场实施监盘时，注册会计师应当实施实物检查程序
- C 、注册会计师应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况
- D 、如果对现场观察的盘点情况不满意，注册会计师应当执行抽盘
- 7 【单选题】以下有关错报的说法中，正确的是（ ）。
- A 、实施审计抽样时，注册会计师推断的总体错报属于推断错报
- B 、错报是指注册会计师在审计过程中发现的错误或舞弊的金额
- C 、实施审计抽样时，在对样本实施审计程序时发现的错报属于事实错报
- D 、明显微小错报是指汇总后明显不会对财务报表产生重大影响的错报
- 8 【单选题】下列有关存货监盘的说法，不正确的是（）。
- A 、注册会计师在制定监盘计划时，需要考虑是否在监盘中利用专家的工作
- B 、注册会计师根据不同存放地点的存货的重要性和重大错报风险，确定适当的监盘地点
- C 、如果被审计单位的存货存放在多个地点，注册会计师可以要求被审计单位提供一份完整的存货存放地点清单，期末存货库存量为零的仓库除外
- D 、如果存货盘点在财务报表日以外的其他日期进行，注册会计师除实施监盘相关审计程序外，还应当实施其他程序，以确定盘点日与财务报表日之间的存货变动已得到恰当记录
- 9 【单选题】下列有关库存现金审计的相关说法中，错误的是（ ）。
- A 、监盘库存现金既可以用于控制测试，也可以用于实质性程序
- B 、库存现金监盘的范围一般包括被审计单位各部门经管的现金，包括零用金、找换金等
- C 、对库存现金的监盘，最好实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班后
- D 、监盘库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但现金出纳员和被审计单位会计主管人员必须参加，并由注册会计师进行监盘
- 10 【多选题】下列有关存货监盘的说法中，不正确的有（ ）。
- A 、注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
- B 、注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
- C 、由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代审计程序
- D 、注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘
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