- 单选题以下有关监控的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、传达已发现的缺陷，应指明所涉及的具体业务
- B 、应由与投诉事项无关的人员调查所投诉的事项
- C 、事务所每年都要将监控结果传达给项目合伙人
- D 、事务所应记录对监控程序实施情况的评价结论
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参考答案【正确答案：A】
选项A错误：向项目合伙人以外的人员传达时，通常不指明涉及的具体业务。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下面有关监控的相关表述中，不正确的是( )。
- A 、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不超过3年
- B 、在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取一项进行检查
- C 、监控结果表明出具的报告不适当时，会计师事务所应当确定采取适当的进一步行动，同时征询法律意见
- D 、会计师事务所应当每年至少两次将质量控制制度的监控结果，传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员
- 2 【单选题】在以下有关独立性的说法中,不正确的是( )。
- A 、独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性
- B 、不同的会计师事务所人员对独立性承担相同的责任
- C 、独立性对内心状态和外在表现都提出了要求
- D 、在判断独立性时，注册会计师应当运用职业判断
- 3 【多选题】下列有关函证控制的说法中正确的有（ ）。
- A 、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
- B 、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
- C 、询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
- D 、将发出询证函的情况形成审计工作记录
- 4 【单选题】以下有关说法中不正确的是（ ）。
- A 、了解内部控制是必须要执行的审计程序
- B 、控制测试可以选择性实施
- C 、了解内部控制在任何情况下都不能够代替对控制有效性的测试
- D 、通过了解内部控制可以获取内部控制设计的合理与否
- 5 【多选题】以下有关说法正确的有（ ）。
- A 、违反法律法规不包括由治理层、管理层或员工实施的、与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
- B 、违反法律法规，是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为
- C 、违反法律法规可能导致被审计单位面临罚款、诉讼或其他对财务报表产生重大影响的后果
- D 、在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师应当征询法律意见
- 6 【单选题】下列有关内部控制的说法中不正确的是()。
- A 、实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
- B 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非甲公司所有的内部控制
- C 、内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
- D 、设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层,其他人员无需对内部控制负有责任
- 7 【单选题】以下与IT控制相关的说法中，正确的是（ ）。
- A 、当面临不太复杂的IT环境时，注册会计师可采取传统方式进行审计，且无需了解信息技术一般控制和应用控制
- B 、当面临较为复杂的IT环境时，注册会计师需要“穿过计算机进行审计”
- C 、在评估IT控制对控制风险和实质性程序的影响时，注册会计师需要将控制与总体审计目标相联系
- D 、在评估控制风险时，注册会计师通常应当将一般控制与具体的审计目标相联系
- 8 【单选题】以下有关错报的说法中，正确的是（ ）。
- A 、实施审计抽样时，注册会计师推断的总体错报属于推断错报
- B 、错报是指注册会计师在审计过程中发现的错误或舞弊的金额
- C 、实施审计抽样时，在对样本实施审计程序时发现的错报属于事实错报
- D 、明显微小错报是指汇总后明显不会对财务报表产生重大影响的错报
- 9 【单选题】以下关于自动化控制的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、一般情况下了解内部控制并不能取代控制测试，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制
- B 、确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据时，对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性
- C 、确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据时，对自动化运行的控制，补充证据需要的数量可以比较少
- D 、信息技术一般控制薄弱，可能更多依赖以前控制测试获取的证据
- 10 【单选题】下列有关控制环境的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、在审计业务承接阶段，注册会计师无须了解和评价控制环境
- B 、在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境的构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
- C 、在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
- D 、在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
热门试题换一换
- 甲公司2010年12月31日有一项成本3000万元、期末市价2600万元可供出售金融资产股票投资，2011年2月20日因被投资单位被证监会调查引起股价波动，使该股票市价下降为1000万元，甲公司2010年度财务报告批准报出日为2011年4月30日，甲公司应作的会计处理是（ ）。
- 以下母公司编制合并财务报表处理正确的有（ ）。
- 东大股份有限公司(以下简称东大公司)系公开发行A股的上市公司，主要从事生产和销售中成药制品，产品的销售价格均为不含增值税价格。北京正保会计师事务所注册会计师王超和刘玲于2012年初对东大公司2011年度财务报表进行审计，2012年3月10日完成审计工作。假定东大公司2011年度财务报告于2012年3月10日经董事会批准，并于同日报送证券交易所。资料一：东大公司未经审计的2011年度财务报表中的部分会计资料如下：注册会计师王超和刘玲确定东大公司2011年度财务报表层次的重要性水平为100万元。资料二：在实施实质性程序时，抽查到以下业务： ①2011年11月12日，东大公司与京北医院签订购销合同。合同规定：东大公司向京北医院提供甲种药品20箱试用，试用期6个月。试用期满后，如果总效率达到70%，京北医院按每箱500万元的价格向东大公司支付全部价款；如果总效率未达到70%，则退回剩余的全部甲种药品。20箱甲种药品已于当月发出，每箱销售成本为200万元(未计提跌价准备)。东大公司将此项交易额10 000万元确认为2011年度的主营业务收入，并计入利润表有关项目。东大公司为京北医院提供的甲种药品系东大公司研制的新产品，首次用于临床试验，目前无法估计用于临床时的总效率。 ②为筹措研发新药品所需资金，2011年12月1日，东大公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入东大公司积存的100箱M种药品，每箱销售价格为30万元。东大公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。M种药品已于当日发出，每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定东大公司于2012年9月30日按每箱35万元的价格(无确凿证据表明该价格是公允的)购回全部M种药品。东大公司将此项交易额3 000万元确认为2011年度的主营业务收入，并计入利润表有关项目。 ③2011年东大公司下属的非独立核算的研究所研制中成药新品种，为此在研究阶段实际发生研究费用120万元，东大公司将其计入长期待摊费用。 ④2012年1月9日，注册会计师发现东大公司2011年6月30日已达到预定可使用状态的管理用办公楼仍挂在建工程账户，未转入固定资产，也未计提折旧。至2011年6月30日该办公楼的实际成本为12 000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，未发生减值。2011年7月1日至12月31日发生的为购建该办公楼借人的专门借款利息500万元计入了在建工程成本。 ⑤东大公司于2011年10月涉及的一项诉讼，在编制2011年度财务报表时，法院尚未判决，东大公司无法估计胜诉或败诉的可能性。2012年2月28日，法院一审判决东大公司败诉，判决东大公司支付赔偿款200万元。东大公司不服，上诉至二审法院。至2011年度财务报告对外报出前，二审法院尚未判决，东大公司已经按照期后事项进行调整，注册会计师判断的事项为重大不确定事项。 要求： (1)针对资料二第①、第②中销售业务，请分别判断东大公司已经确认的销售收入能否确认？请简要说明理由。 (2)如果不考虑重要性水平，针对上述资料二第③、第④事项，请分别回答注册会计师王超和刘玲是否需要提出审计处理建议？若需提出审计调整建议，请直接列示审计调整分录(审计调整分录均不考虑对东大公司2011年度的企业所得税费用、期未结转损益及利润分配的影响)。 (3)针对资料一、资料二第③、第④事项，如果考虑审计重要性水平，假定东大公司分别只存在上述事项中的1个事项，并且不接受注册会计师王超和刘玲提出的审计处理建议(如果有)，在不考虑其他条件的前提下，请分别指出注册会计师王超和刘玲应出具何种类型的审计报告？并简要说明理由。 (4)如果考虑审计重要性水平，假定东大公司只存在上述第⑤个事项，接受注册会计师王超和刘玲提出的审计处理建议(如果有)，在不考虑其他条件的前提下，请问注册会计师王超和刘玲应出具何种类型的审计报告？请代注册会计师王超和刘玲编制东大公司2011年度财务报表的审计报告。(假设不存在按照相关法律法规的要求报告的事项) (5)如果正保会计师事务所对东大公司2010年度财务报表出具了非无保留意见的审计报告，且导致该非无保留意见的事项在2011年度仍未解决，在这种情况下，假定不考虑其他因素，对东大公司2011年度财务报表应当出具何种意见类型的审计报告？ (6)假定王超和刘玲注册会计师在2012年2月24日阅读东大公司其他信息时，发现与东大公司2011年度已审计财务报表存在重大不一致。假定不考虑其他因素：①如果注册会计师王超和刘玲确定需要修改已审计财务报表而东大公司拒绝，对东大公司2011年度财务报表应当出具何种意见类型的审计报告？②如果注册会计师王超和刘玲确定需要修改其他信息而东大公司拒绝，应当采取何种措施？
- 用差量现金流量法计算租赁方案相对于自购方案的净现值，为中恒公司作出正确的选择。
- 下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是（ ）。
- 鲍莫尔（Baumol W.J.）的“销售最大化”模型，描述了企业在追求利润最大化和销售额最大化之间的博弈过程，这一模型反映了（ ）。
- 每股收益最大化相对于利润最大化作为财务管理目标，其优点是（）。
- 根据物权法律制度的规定，下列关于更正登记与异议登记的表述中，不正确的有（）。
- 下列关于注册会计师利用他人工作的说法中，正确的是（ ）。
- 下列关于车辆购置税的说法中，不正确的是（ ）。
- 假设2018年计划营业收入增长率为30%，回答下列互不相关问题：①若不打算外部筹集权益资金，并保持2017年经营效率和资产负债率不变，计算预计股利支付率。②若不打算外部筹集权益资金，并保持2017年财务政策和营业净利率，计算预计资产周转率。
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