- 单选题下列货币资金内部控制中，设计不恰当的是（）。
- A 、记录现金日记账的人员和记录现金总账的人员应当职责分离
- B 、出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表
- C 、货币资金收支要附有合理、合法的凭据
- D 、内部审计部门要加强对货币资金收支业务的审计
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参考答案【正确答案：B】
选项B错误：银行存款余额调节表不应由出纳人员编制。企业应当指定专人定期核对银行账户（每月至少核对一次），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有()。
- A 、企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
- B 、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- C 、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
- D 、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
- 2 【单选题】注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。
- A 、财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
- B 、对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策
- C 、企业不得坐支库存现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支库存现金
- D 、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
- 3 【单选题】以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,与银行存款无直接关系的是()。
- A 、按月盘点库存现金，做到账实相符
- B 、当日收入库存现金及时送存银行
- C 、加强对货币资金业务的内部审计
- D 、收支与记账岗位分离
- 4 【单选题】下列对了解内部控制的说法中,不恰当的是()。
- A 、内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证
- B 、在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
- C 、特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
- D 、在某些情况下,了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险
- 5 【多选题】在了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制,下列事项中不符合内部控制规范的有()。
- A 、X公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- B 、X公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- C 、X公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
- D 、出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
- 6 【单选题】下列关于货币资金的相关内部控制中，不符合通常应当遵循的原则的是（）。
- A 、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
- B 、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
- C 、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管
- D 、应当建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查
- 7 【单选题】以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ ）。
- A 、 按月盘点现金，做到账实相符
- B 、 当日收入现金及时送存银行
- C 、 加强对货币资金业务的内部审计
- D 、 收支业务与记账岗位分离
- 8 【单选题】 以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ ）。
- A 、
按月盘点现金，做到账实相符 - B 、
当日收入现金及时送存银行 - C 、
加强对货币资金业务的内部审计 - D 、
收支业务与记账岗位分离
- 9 【单选题】以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ ）。
- A 、出纳一人办理货币资金业务的全过程
- B 、加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
- C 、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
- D 、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
- 10 【单选题】下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（ ）。
- A 、出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- B 、财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交由出纳人员办理支付
- C 、因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准
- D 、对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
热门试题换一换
- 利华新型材料公司生产航空工业所用的一种特殊材料，该材料生产分为两个步骤：先将化工原料制成颗粒材料，然后将颗粒材料制成板材。颗粒材料和板材都包括白色和灰色两个品种。公司设有两个基本生产车间，一车间生产颗粒材料，二车间生产板材。一车间生产耗用的原材料一次投入，期末在产品平均完工程度为50%，制成颗粒材料转入半成品仓库，一部分供应二车间生产板材，另一部分对外出售。二车间生产耗用的半成品和其他原材料开始生产时一次投入，期末在产品平均完工程度为60%。该公司设有两个辅助生产车间：蒸汽车间提供生产用气和采暖用气，供电车间提供生产用电和办公用电。该公司成本采用逐步结转分步法：共同耗用的材料费用按投产量定额成本分配；工资及福利费按生产工人工时分配；辅助生产费用采用直接分配法，按直接耗用量分配；制造费用按生产工人工时分配；完工产品和在产品之间按约当产量分配成本，半成品计价采用先进先出法。2012年1月份有关成本计算资料如下(除非特别指明，单位为：元)：(1)产量(2)材料费用一车间领用化工原料75000元用于生产颗粒，该原料为白色和灰色颗粒材料共同耗用，白色颗粒材料的单耗定额为80元/公斤，灰色颗粒材料的单耗定额为50元/公斤。两种颗粒材料还分别各自领用5000元的专用原料。车间领用间接机物料2700元。二车间生产领用原材料15000元，其中7000元用于白色板材生产，8000元用于灰色板材生产，车间领用间接机物料3400元。蒸汽车间领用材料1200元，供电车间领用材料2800元。(3)人工费用一车间生产工人工资50000元，管理人员工资4000元；二车间生产工人工资36000元，管理人员工资3000元；蒸汽车间生产工人工资7000元，管理人员工资1000元；供电车间生产工人工资5000元，管理人员工资1000元；福利费按工资的14%计算。(4)辅助生产费用辅助生产车间不单独设置“制造费用”账户，辅助生产成本设置“原材料”、“工资及福利”和“其他”三个项目。“原材料”项目登记车间的全部材料费用；“工资及福利”项目登记车间生产工人和管理人员的工资及福利费；除此以外的其他费用均记在“其他”项目。蒸汽车间“其他”项目本月发生额为39680元；供电车间“其他”项目本月发生额为50360元。各产品、部门耗用的蒸汽和电力数量如下表：(5)制造费用“制造费用”账户设有“材料”、“工资”、“采暖”、“电费”和“其他”五个项目。“其他”项目本月发生额：一车间1740元；二车间4580元。(6)期初在产品一车间“白色颗粒”本月初在产品结存300公斤，各成本项目数额如下表：二车间“白色板材”本月初在产品结存100平方米，各成本项目数额如下表：(7)半成品“白色颗粒”半成品月初结存270公斤，单位成本230元，总成本62100元。本月10日出售100公斤，在出售时结转成本。二车间生产领用400公斤，在月末结转成本。要求：(1)登记“白色颗粒”成本计算单(将计算结果填入答题卷表格内)。(2)登记“白色板材”成本计算单(将计算结果填入答题卷表格内)。
- 为了合理地选择分配基础，正确分配间接成本，需要遵循（ ）原则。
- 根据《金融负债与权益工具的区分及相关会计处理规定》（财会[2014]13号），下列金融负债和权益工具的区分表述不正确的是（ ）。
- 计算外商投资企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税。
- 下列选项中，不属于设立普通合伙企业应当具备的条件是( )。
- 甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2015年甲公司当期出口商品一批，售价1000万欧元，款项已收到，收汇当日汇率为1：6.90；当期进口货物一批，价值500万欧元，款项已支付，结汇当日汇率为1：6.92，资产负债表日的即期汇率为1：6.93。假定银行存款的期初余额为0，甲公司当期没有发生其他业务。汇率变动对现金的影响额的计算，不正确的是（ ）。
- 下列说法中错误的有（ ）。
- 进口环节应缴纳的消费税；
- 根据有税的MM理论，当企业负债比例提高时，（ ）。
- 如果20×7年4月20日完成X公司20×6年度财务报表的审计工作，并出具审计报告，则下列有关审计工作底稿的说法中正确的有（ ）。
- 简要分析GL公司采取的促销策略。
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