- 单选题甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2015年甲公司当期出口商品一批，售价1000万欧元，款项已收到，收汇当日汇率为1：6.90；当期进口货物一批，价值500万欧元，款项已支付，结汇当日汇率为1：6.92，资产负债表日的即期汇率为1：6.93。假定银行存款的期初余额为0，甲公司当期没有发生其他业务。汇率变动对现金的影响额的计算，不正确的是（ ）。
- A 、汇率变动对现金流入的影响额为30万元
- B 、汇率变动对现金流出的影响额为5万元
- C 、汇率变动对现金流量净额的影响额为25万元
- D 、汇率变动对现金流量净额的影响额为0
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参考答案【正确答案：D】
汇率变动对现金流入的影响额=1000×（6.93-6.90）=30（万元）；汇率变动对现金流出的影响额=500×（6.93-6.92）=5（万元）；汇率变动对现金流量净额的影响额=30-5=25（万元）。
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- A 、161.4
- B 、140
- C 、284
- D 、0
- 2 【单选题】甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易当日的即期汇率折算。2016年甲公司当期出口商品一批，售价1000万欧元，款项已收到，收汇当日汇率为1：6.90；当期进口货物一批，价值500万欧元，款项已支付，结汇当日汇率为1：6.92，资产负债表日的即期汇率为1：6.93。假定银行存款的期初余额为0，甲公司当期没有发生其他业务。汇率变动对现金的影响额的计算，不正确的是（）。
- A 、汇率变动对现金流入的影响额为30万元
- B 、汇率变动对现金流出的影响额为5万元
- C 、汇率变动对现金流量净额的影响额为25万元
- D 、汇率变动对现金流量净额的影响额为0
- 3 【多选题】乙公司的记账本位币是人民币，对外币交易采用交易发生日的即期汇率折算，按季计算汇兑损益。7月18日，从中国银行借入1000万港元，年利率为5%，期限为3个月，借入的港元暂存银行。借入当日的即期汇率为1港元=0.9元人民币。9月30日的即期汇率为1港元=0.85元人民币。3个月后，即10月18日，乙公司以人民币向中国银行归还借入的1000万港元和利息12.5万港元。归还借款时的港元卖出价为1港元=0.88元人民币，港元即期汇率为1港元=0.84元人民币。下列有关外币业务的会计处理，正确的有（ ）。
- A 、7月18日取得借款时贷记“短期借款一港元”科目的金额为900万元
- B 、9月30日短期借款形成汇兑收益为50万元
- C 、9月30日“短期借款一港元”科目的余额为850万元
- D 、10月18日如果以人民币还本付息，则确认财务费用41万元
- 4 【单选题】甲公司记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生日即期汇率折算，按月计算汇兑损益。甲公司2×16年3月10日出口销售一批设备，价款总额为2000万美元，合同规定购货方应于4个月后支付上述货款，销售时的即期汇率为1美元=6.35元人民币。3月31日即期汇率为1美元=6.36元人民币，4月30日即期汇率为1美元=6.34元人民币，5月1日即期汇率为1美元=6.35元人民币，5月31日即期汇率为1美元=6.37元人民币。假定不考虑增值税等其他因素影响，甲公司2×16年5月对该外币债权确认的汇兑收益为（）万元人民币。
- A 、-40
- B 、40
- C 、20
- D 、60
- 5 【单选题】甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；该批原材料成本为100万美元，当日即期汇率为1美元=6.80元人民币。至12月31日，甲公司仍未支付上述货款，甲公司银行存款美元户余额为1000万美元，按年末即期汇率调整前的人民币账面余额为7020万元，当日即期汇率为1美元=6.50元人民币。不考虑增值税等其他因素影响，上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（）万元人民币。
- A 、30
- B 、-496
- C 、-490
- D 、-520
- 6 【单选题】甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库，货款尚未支付；原材料成本为80万美元，当日即期汇率为1美元=6.8元人民币。12月31日，美元户银行存款余额为1000万美元，按年末汇率调整前的人民币账面余额为7 020万元，当日即期汇率为1美元=6.5元人民币。上述交易或事项对甲公司12月份营业利润的影响金额为（ ）。
- A 、-220万元
- B 、-496万元
- C 、-520万元
- D 、-544万元
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- A 、-220万元
- B 、-496万元
- C 、-1120万元
- D 、-1482万元
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- A 、3384
- B 、2640
- C 、0
- D 、2680
- 9 【多选题】甲公司记账本位币为人民币，外币交易采用发生时的即期汇率折算，按年计算汇兑损益。甲公司2×17年度发生以下外币交易或事项：（1）取得外币借款1000万美元用于补充外币流动资金，当日即期汇率为1美元=6.34元人民币；（2）自国外进口设备支付预付款600万美元，当日即期汇率为1美元=6.38元人民币；（3）出口销售确认应收账款1800万美元，当日即期汇率为1美元=6.43元人民币；（4）收到私募股权基金对甲公司投资2000万美元，当日即期汇率为1美元=6.48元人民币。假定甲公司有关外币项目均不存在期初余额，2×17年12月31日美元兑人民币的即期汇率为1美元=6.49元人民币。不考虑其他因素，下列关于甲公司2×17年12月31日因上述项目产生的汇兑损益会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、应收账款产生汇兑收益应计入当期损益
- B 、外币借款产生的汇兑损失应计入当期损益
- C 、预付设备款产生的汇兑收益应抵减拟购入资产成本
- D 、取得私募股权基金投资产生的汇兑收益应计入资本性项目
- 10 【多选题】甲公司以人民币为记账本位币，发生外币交易时采用交易日的即期汇率进行折算，2×19年与外币交易相关业务如下：（1）2×19年1月1日，以每股2.1美元的价格购入乙公司500万股股票，并将其确认为交易性金融资产，当日即期汇率为1美元＝6.61元人民币。12月31日，乙公司股票市价为每股2.5美元。（2）2×19年3月1日，进口一批可直接对外出售的存货，支付购买价款250万美元，当日即期汇率为1美元＝6.65元人民币。至年末，该批存货尚未对外出售，国内市场尚无该存货的供应，其在国际市场的价格已降至210万美元，假定不存在预计销售费用。2×19年12月31日，即期汇率为1美元＝6.62元人民币。不考虑其他因素，下列甲公司期末计量的相关会计处理不正确的有（ ）。
- A 、
- B 、
- C 、
- D 、
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