- 单选题
题干:在对N公司2011年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,.A注册会计师遇到以下问题,请代为作出正确的专业判断。
题目:注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。 - A 、财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
- B 、对金额重大的货币资金支付业务,实行集体决策
- C 、企业不得坐支库存现金,特殊情况下,由开户银行审查批准方可坐支库存现金
- D 、指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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参考答案
【正确答案:A】
财务专用章应由指定的专人保管,个人名章由个人或授权人保管。
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- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
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- 8 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,正确的有( )。
- A 、注册会计师在了解被审计单位内部控制时,应当确定其是否得到一贯执行
- B 、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
- C 、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
- D 、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
- 9 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中,正确的有( )。
- A 、注册会计师在了解被审计单位内部控制时,应当确定其是否得到一贯执行
- B 、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
- C 、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
- D 、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
- 10 【单选题】注册会计师了解的下列内部控制中,属于检查性控制的是( )。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
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