- 单选题
题干：在对N公司2011年度财务报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,.A注册会计师遇到以下问题,请代为作出正确的专业判断。
题目：注册会计师了解的货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。 - A 、财务专用章和个人名章均由指定的某一个专人负责保管
- B 、对金额重大的货币资金支付业务，实行集体决策
- C 、企业不得坐支库存现金，特殊情况下，由开户银行审查批准方可坐支库存现金
- D 、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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参考答案【正确答案：A】
财务专用章应由指定的专人保管，个人名章由个人或授权人保管。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下关于注册会计师了解内部控制和测试内部控制的观点中,恰当的有()。
- A 、对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
- B 、对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
- C 、人工控制的可靠性较差
- D 、内部控制无论如何设计和执行,都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
- 2 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 3 【综合题（主观）】注册会计师了解内部控制和测试内部控制的程序有什么相同点或不同点?
- 4 【单选题】A注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是( )。
- A 、生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
- B 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- C 、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
- D 、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
- 5 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 6 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
- B 、注册会计师不打算信赖控制，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。
- C 、为了解内部控制，注册会计师通常会执行穿行测试。
- D 、注册会计师认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，则应当了解和评估相关的控制活动。
- 7 【单选题】以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
- B 、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
- C 、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
- D 、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
- 8 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
- B 、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
- C 、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
- D 、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
- 9 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
- B 、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
- C 、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
- D 、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
- 10 【单选题】注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（ ）。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B 、开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单
- C 、系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
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热门试题换一换
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