- 多选题下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
- B 、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
- C 、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
- D 、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
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参考答案【正确答案：B,C,D】
本题考查的知识点是了解被审计单位内部控制。
"了解内部控制”包含两层含义：
一是评价控制的设计；
二是确定控制是否得到执行。
在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：
（1）控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；
（2）控制是否得到一贯执行（选项A错误）；
（3）控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；
除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；
询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】以下关于注册会计师了解内部控制和测试内部控制的观点中,恰当的有()。
- A 、对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
- B 、对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
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- 2 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 3 【综合题（主观）】注册会计师了解内部控制和测试内部控制的程序有什么相同点或不同点?
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- 5 【多选题】注册会计师了解内部控制后对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- C 、控制本身的设计就是无效的
- D 、内部控制运行有效
- 6 【多选题】了解内部控制有助于注册会计师识别潜在错报的类型和影响重大错报风险的因素，以及设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围。下列有关一般控制对控制风险的影响的表述中，正确的有（ ）。
- A 、无效的一般控制增加了应用控制不能防止或发现并纠正认定层次重大错报的可能性。
- B 、一般控制有效，注册会计师可以更多地信赖应用控制，测试这些控制的运行有效性，并将控制风险评估为低于"最高"水平。
- C 、注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。
- D 、信息技术一般控制对应用控制的有效性具有普遍性影响。
- 7 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师应当从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
- B 、注册会计师不打算信赖控制，则没有必要进一步了解在业务流程层面的控制。
- C 、为了解内部控制，注册会计师通常会执行穿行测试。
- D 、注册会计师认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，则应当了解和评估相关的控制活动。
- 8 【单选题】以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
- B 、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
- C 、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
- D 、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制
- 9 【多选题】下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
- B 、注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
- C 、注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
- D 、注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
- 10 【单选题】注册会计师了解的下列内部控制中，属于检查性控制的是（ ）。
- A 、在更新采购档案之前必须先有收货报告
- B 、开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单
- C 、系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
- D 、季度末复核应收账款贷方余额并查找原因
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- 以下对注册会计师执行财务报表审计的总体目标的理解中,恰当的有()。
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