- 多选题以下有关货币资金内部控制的设置中，存在重大缺陷的有()。
- A 、企业应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序
- B 、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- C 、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
- D 、出纳核对银行账户，每月核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
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参考答案【正确答案：C,D】
选项C，坐支现金应事先得到开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；选项D，应指定专人核对银行账户，该人员应是与保管银行存款和记录银行存款无关的人员。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】以下对货币资金业务内部控制制度的要求中,与银行存款无直接关系的是()。
- A 、按月盘点库存现金，做到账实相符
- B 、当日收入库存现金及时送存银行
- C 、加强对货币资金业务的内部审计
- D 、收支与记账岗位分离
- 2 【单选题】了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷,以下事项中,A注册会计师需要针对X公司内部控制缺陷提出改进建议的是()。
- A 、定期对现金进行盘点,出纳员和会计主管人员必须参与
- B 、出纳员负责登记现金日记账及总账
- C 、销售的现金折扣需经过适当授权审批
- D 、出纳员每日清点库存现金,并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
- 3 【多选题】在了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制,下列事项中不符合内部控制规范的有()。
- A 、X公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- B 、X公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- C 、X公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
- D 、出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
- 4 【单选题】货币资金内部控制的以下关键环节中,存在重大缺陷的是()。
- A 、财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管
- B 、对重要货币资金支付业务,实行集体决策
- C 、现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金
- D 、指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
- 5 【单选题】下列关于货币资金的相关内部控制中，不符合通常应当遵循的原则的是（）。
- A 、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
- B 、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
- C 、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管
- D 、应当建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查
- 6 【单选题】以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ ）。
- A 、 按月盘点现金，做到账实相符
- B 、 当日收入现金及时送存银行
- C 、 加强对货币资金业务的内部审计
- D 、 收支业务与记账岗位分离
- 7 【单选题】 以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（ ）。
- A 、
按月盘点现金，做到账实相符 - B 、
当日收入现金及时送存银行 - C 、
加强对货币资金业务的内部审计 - D 、
收支业务与记账岗位分离
- 8 【单选题】下列货币资金内部控制中，设计不恰当的是（）。
- A 、记录现金日记账的人员和记录现金总账的人员应当职责分离
- B 、出纳人员应当每月编制银行存款余额调节表
- C 、货币资金收支要附有合理、合法的凭据
- D 、内部审计部门要加强对货币资金收支业务的审计
- 9 【单选题】以下有关货币资金的内部控制中，存在设计缺陷的是（ ）。
- A 、出纳一人办理货币资金业务的全过程
- B 、加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
- C 、不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算
- D 、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账
- 10 【单选题】下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（ ）。
- A 、出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
- B 、财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交由出纳人员办理支付
- C 、因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准
- D 、对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
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