- 多选题
题干:A注册会计师负责审计X公司2011年财务报表。
题目:在了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制,下列事项中不符合内部控制规范的有()。 - A 、X公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- B 、X公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- C 、X公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
- D 、出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
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参考答案
【正确答案:A,B,C】
选项A、B均违反《会计法》明确规定的内部控制要求。选项C中,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章。选项D恰当,出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
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- A 、
现金折扣必须经过适当的审批手续 - B 、
出纳兼任会计档案保管 - C 、
由不接触现金、银行存款账务的人员定期取得银行对账单,并及时编制银行存款余额调节表,如果发现差异,立即告知主管人员 - D 、
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- A 、
出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 - B 、
为防止不相容岗位混岗,由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账 - C 、
指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批,对超过权限的业务实行集体决策 - D 、
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