- 单选题 针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中,注册会计师无须提出改进建议的是( )。
- A 、
出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 - B 、
为防止不相容岗位混岗,由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账 - C 、
指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批,对超过权限的业务实行集体决策 - D 、
货币资金支付后,由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正
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参考答案
【正确答案:C】
选项A,由于出纳人员要负责银行存款日记账的登记工作,因此不可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作;选项B,负责登记现金日记账的人员不能同时登记总账;选项D,货币资金支付在前,复核在后,最多能及时发现问题,而无法防止问题的发生。
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- A 、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
- B 、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
- C 、现金折扣需经过适当审批
- D 、每日盘点现金并与账面余额核对
- 6 【多选题】针对A公司以下与货币资金相关的内部控制,F注册会计师应提出改进建议的有()。
- A 、现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出
- B 、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
- C 、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
- D 、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表
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- A 、 现金折扣必须经过适当的审批手续
- B 、 出纳兼任会计档案保管
- C 、 由不接触现金、银行存款账务的人员定期取得银行对账单,并及时编制银行存款余额调节表,如果发现差异,立即告知主管人员
- D 、 银行存款收支要有合理、合法的凭据
- 9 【单选题】针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中,注册会计师无须提出改进建议的是( )。
- A 、 出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
- B 、 为防止不相容岗位混岗,由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账
- C 、 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批,对超过权限的业务实行集体决策
- D 、 货币资金支付后,由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正
- 10 【单选题】 针对丁公司下列与货币资金相关的内部控制,D注册会计师应提出改进建议的是( )。
- A 、
现金折扣必须经过适当的审批手续 - B 、
出纳兼任会计档案保管 - C 、
由不接触现金、银行存款账务的人员定期取得银行对账单,并及时编制银行存款余额调节表,如果发现差异,立即告知主管人员 - D 、
银行存款收支要有合理、合法的凭据
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