- 多选题在了解被审计单位货币资金相关内部控制后,下列事项中的有()。
- A 、出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
- B 、被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- C 、被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- D 、被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
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参考答案
【正确答案:B,C,D】
选项B、C均违反《会计法》明确规定的内部摔制要求;选项D中,财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章;选项A恰当,出纳员负责本公司现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责,不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
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- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理,但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
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- A 、定期对现金进行盘点,出纳员和会计主管人员必须参与
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- C 、销售的现金折扣需经过适当授权审批
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- A 、X公司总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- B 、X公司财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- C 、X公司指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
- D 、出纳员负责本公司现金收付、银行结算及货币资金的日记账核算等职责
- 4 【单选题】以下有关了解被审计单位内部控制的各项中,不正确的一项是( )。
- A 、在评估财务报表层次重大错报风险时,应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑
- B 、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价,并确定其是否执行有效
- C 、对于连续审计,注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况
- D 、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响
- 5 【多选题】在识别和了解被审计单位内部控制后,注册会计师对控制的评价结论可能有( )。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报,并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理,但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的,但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 6 【多选题】了解被审计单位内部控制时,下列选项中,属于控制监督中单独的评价活动的是( )。
- A 、审计委员会定期了解财务数据
- B 、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
- C 、注册会计师对年度财务报表进行审计
- D 、内部审计人员对控制实施风险评估
- 7 【单选题】关于了解被审计单位及其环的内容,以下事项中,不正确的是( )。
- A 、了解被审计单位所在行业状况、法律有环境和监管环境及其他外部因素,包括适用的财务报告编制基础
- B 、了解被审计单位的性质包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式
- C 、了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
- D 、了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价
- 8 【单选题】被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中,存在缺陷的是( )。
- A 、大额支付须办理支票
- B 、登记现金日记账人员可以同时编制报表
- C 、现金折扣需经过审批
- D 、出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对
- 9 【多选题】下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中,正确的有( )。
- A 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制,并非被审计单位所有的内部控制
- B 、与审计相关的控制均与财务报告相关
- C 、与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
- D 、与被审计单位目标相关但与审计无关的控制,注册会计师无须对其加以考虑
- 10 【单选题】下列有关了解被审计单位内部控制的说法中,错误的是( )。
- A 、注册会计师应当在业务承接阶段对控制环境作出初步了解和评价
- B 、控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报风险
- C 、注册会计师应当评价被审计单位的业务流程是否与财务报告相关的信息系统相适应
- D 、除非被审计单位的交易流程发生重大变化,注册会计师通常仅针对每一年的变化修改记录重要交易流程的工作底稿
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