- 单选题下列有关了解被审计单位内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当在业务承接阶段对控制环境作出初步了解和评价
- B 、控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报风险
- C 、注册会计师应当评价被审计单位的业务流程是否与财务报告相关的信息系统相适应
- D 、除非被审计单位的交易流程发生重大变化，注册会计师通常仅针对每一年的变化修改记录重要交易流程的工作底稿
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参考答案【正确答案：C】
选项C中，注册会计师应当评价被审计单位与财务报告相关的信息系统是否与业务流程相适应，而不能“本末倒置”。选项D中，注册会计师通常只是针对每一年的变化修改记录流程的工作底稿，除非被审计单位的交易流程发生重大变化。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有()。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理，但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 2 【单选题】以下有关了解被审计单位内部控制的各项中，不正确的一项是（ ）。
- A 、在评估财务报表层次重大错报风险时，应当将整体层面的内部控制状况和了解到的被审计单位及其环境其他方面的情况结合起来考虑
- B 、注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否执行有效
- C 、对于连续审计，注册会计师可以重点关注整体层面内部控制的变化情况
- D 、注册会计师还需要特别考虑因舞弊而导致重大错报的可能性及其影响
- 3 【多选题】在识别和了解被审计单位内部控制后，注册会计师对控制的评价结论可能有（ ）。
- A 、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
- B 、控制本身的设计不合理，但得到了执行
- C 、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
- D 、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制
- 4 【单选题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时了解被审计单位的内部控制。
- B 、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境时使用询问程序。
- C 、注册会计师应当在了解被审计单位的内部控制时使用分析程序。
- D 、注册会计师应当在了解被审计单位的内部控制时使用检查程序。
- 5 【多选题】在了解被审计单位货币资金相关内部控制后,下列事项中的有()。
- A 、出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
- B 、被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- C 、被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- D 、被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
- 6 【多选题】了解被审计单位内部控制时，下列选项中，属于控制监督中单独的评价活动的是（ ）。
- A 、审计委员会定期了解财务数据
- B 、相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
- C 、注册会计师对年度财务报表进行审计
- D 、内部审计人员对控制实施风险评估
- 7 【多选题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，恰当的有（）。
- A 、注册会计师应当了解被审计单位所在行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
- B 、注册会计师应当了解被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资的类型、组织结构和筹资方式等
- C 、注册会计师应当了解被审计单位的目标、战略以及所有的经营风险
- D 、注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价
- 8 【单选题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
- B 、对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
- C 、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
- D 、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
- 9 【单选题】下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
- B 、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
- C 、对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
- D 、注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
- 10 【多选题】下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
- B 、与审计相关的控制均与财务报告相关
- C 、与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
- D 、与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
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