- 单选题被审计单位下列与货币资金相关的内部控制中，存在缺陷的是（ ）。
- A 、大额支付须办理支票
- B 、登记现金日记账人员可以同时编制报表
- C 、现金折扣需经过审批
- D 、出纳员每日盘点库存现金并与账面现金余额核对
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参考答案【正确答案：B】
出纳与会计的职责应严格分离。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（ ）。
- A 、重点测试变动以后的内部控制
- B 、重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
- C 、对变动前后的内部控制分别进行测试
- D 、对内部控制的变动原因进行详细了解
- 2 【单选题】下列对被审计单位内部相关人员的询问,以下说法中,不恰当的是()。
- A 、询问治理层有助于注册会计师了解财务报表编制的环境
- B 、询问内部审计人员有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
- C 、询问内部法律顾问有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况
- D 、询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
- 3 【多选题】在了解被审计单位货币资金相关内部控制后,下列事项中的有()。
- A 、出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
- B 、被审计单位总经理的直系亲属担任本单位财务负责人
- C 、被审计单位财务负责人的直系亲属担任本公司出纳员
- D 、被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章
- 4 【单选题】下列关于货币资金的相关内部控制中，不符合通常应当遵循的原则的是（）。
- A 、出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记
- B 、严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金
- C 、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人保管
- D 、应当建立对货币资金业务的监督检查制度，定期和不定期地进行检查
- 5 【单选题】针对丁公司下列与货币资金相关的内部控制，D注册会计师应提出改进建议的是（ ）。
- A 、 现金折扣必须经过适当的审批手续
- B 、 出纳兼任会计档案保管
- C 、 由不接触现金、银行存款账务的人员定期取得银行对账单，并及时编制银行存款余额调节表，如果发现差异，立即告知主管人员
- D 、 银行存款收支要有合理、合法的凭据
- 6 【单选题】针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（ ）。
- A 、 出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作
- B 、 为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账
- C 、 指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策
- D 、 货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正
- 7 【单选题】 针对丁公司下列与货币资金相关的内部控制，D注册会计师应提出改进建议的是（ ）。
- A 、
现金折扣必须经过适当的审批手续 - B 、
出纳兼任会计档案保管 - C 、
由不接触现金、银行存款账务的人员定期取得银行对账单，并及时编制银行存款余额调节表，如果发现差异，立即告知主管人员 - D 、
银行存款收支要有合理、合法的凭据
- 8 【单选题】 针对甲公司下列与货币资金相关的内部控制中，注册会计师无须提出改进建议的是（ ）。
- A 、
出纳每月负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作 - B 、
为防止不相容岗位混岗，由不负责现金收支的会计负责登记现金日记账和总账 - C 、
指定10万元以下的货币资金支付由财务处长审批，对超过权限的业务实行集体决策 - D 、
货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正
- 9 【多选题】下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。
- A 、注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
- B 、与审计相关的控制均与财务报告相关
- C 、与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
- D 、与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑
- 10 【单选题】下列有关了解被审计单位内部控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当在业务承接阶段对控制环境作出初步了解和评价
- B 、控制环境本身不能防止或发现并纠正认定层次的重大错报风险
- C 、注册会计师应当评价被审计单位的业务流程是否与财务报告相关的信息系统相适应
- D 、除非被审计单位的交易流程发生重大变化，注册会计师通常仅针对每一年的变化修改记录重要交易流程的工作底稿
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- A股份有限公司(以下简称A公司)拟首次公开发行股票,下列人员的兼职符合规定的有()。
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