- 简答题
题干：母、子公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2010年12月16日母公司以10530万元（含销项税额1530万元）的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元（假定为支付第三方的价款），当月安装完毕并交付使用。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
题目：编制2010年至2014年与固定资产有关的内部交易抵销分录（包括现金流量的抵销分录，下同），及其2015年末该固定资产使用期满时对其报废清理的抵销分录；
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参考答案
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- A 、450万元
- B 、405万元
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- 2 【单选题】甲公司2 011年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是()。
- A 、10.125万元
- B 、11.25万元
- C 、12.375万元
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- 3 【综合题（主观）】戊公司2010年固定资产有关业务如下，该公司采用年限平均法计提折旧。 （1）2010年3月将一建筑物出租转为投资性房地产并按成本模式计价，该建筑物原值为1000万元，已提折旧200万元。 （2）2010年6月对2006年12月达到预定可使用状态的一套生产线进行更新改造，其原值2000万元，预计使用8年，预计净残值0，改造支出500万元，包括用300万元重要部件替换一原值相等且已经报废的部件，2010年12月完成改造达到预定可使用状态。 （3）戊公司2005年12月购入并投入使用一组生产线，账面原价为5100万元，预计使用年限为8年，预计净残值为100万元。2008年12月31日，甲公司对该生产线计提减值准备350万元，预计净残值和使用年数不变。2010年12月31日，甲公司对其进行减值测试确定其可收回金额为1600万元。 （4）2010年6月20日购入一台生产设备，原值160万元，预计使用5年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧，2011年11月与购买方签订的协议将于2012年2月将此设备出售，合同价款80万元（不含增值税），该公司将其确认为待售设备。2012年2月戊公司将该设备出售并开具增值税专用发票标明增值税税额为13.6万元，款项已收到。 要求： （1）编制业务（1）固定资产转换为投资性房地产的会计分录； （2）编制业务（2）更新改造的会计分录； （3）编制业务（3）在2010年资产减值的会计分录； （4）编制业务（4）2011年转换为持有待售固定资产及2012年出售该项固定资产的会计分录，如不需要写分录的说明理由。
- 4 【单选题】 甲公司2010年末有关固定资产内部交易应抵销的营业利润是()。
- A 、450万元
- B 、405万元
- C 、45万元
- D 、40.5万元
- 5 【单选题】 甲公司2010年末有关固定资产内部交易应在合并财务报表确认的递延所得税资产是()。
- A 、10.125万元
- B 、11.25万元
- C 、12.375万元
- D 、0
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- 10 【计算分析题】编制2×17年至2×19年与固定资产有关的会计分录。
热门试题换一换
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