- 简答题
题干：母、子公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。2010年12月16日母公司以10530万元（含销项税额1530万元）的价格将其生产的产品销售给子公司，其销售成本为7500万元，全部价款已收到。子公司购买该产品作为管理用固定资产，并支付安装费用70万元（假定为支付第三方的价款），当月安装完毕并交付使用。假设子公司对该固定资产按5年的使用寿命计提折旧，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。假定税法规定的折旧方法、折旧年限和预计净残值与会计处理相同。
题目：假定2014年末子公司将该设备出售，取得营业外收入，编制有关抵销分录；
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案①未实现内部销售利润抵销
借：年初未分配利润 1500
贷：营业外收入 1500
②多计提的折旧额抵销
借：营业外收入 （500+400+300）1200
贷：年初未分配利润 1200
借：营业外收入 （1500×2/15）200
贷：管理费用 200
③递延所得税资产的抵销
借：递延所得税资产 75
贷：年初未分配利润 75
借：所得税费用 75
贷：递延所得税资产 75
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】假设2011年年末甲公司预计会有5名的该类管理人员离职,该项股份支付对2011年管理费用的影响金额是()元。
- A 、4875000
- B 、438750
- C 、1750000
- D 、472500
- 2 【单选题】假设D公司在未来的5年内每年年末支付200万元的利息，在第5年末偿还1亿元的本金。这些支付是无风险的。在此期间，每年的公司所得税税率均为25%。无风险利率为5%，利息抵税可以使公司的价值增加( )万元。
- A 、2716.415
- B 、216.475
- C 、50
- D 、200
- 3 【多选题】A公司和B公司是母子公司。20×9年年末，A公司应收B公司账款余额为100万元，坏账准备计提比例为2％；2×10年年末，A公司应收B公司账款仍为100万元，坏账准备计提比例变更为4％。不考虑其他因素，下列对于母公司编制2×10年合并会计报表相关处理的表述中，正确的包括（ ）。
- A 、“应付账款”项目调整金额为100万元
- B 、“应收账款”项目调整金额为98万元
- C 、“应收账款”项目调整金额为96万元
- D 、“资产减值损失”项目调整金额为2万元
- 4 【计算分析题】假设ABC公司2014年的计划销售增长率为10%，请回答下列互不关联的问题： ①如果不发行股票，且保持2013年的财务政策和资产周转率不变，营业净利率应达到多少？ ②如果想保持2013年的经营效率、资本结构政策和股利政策不变，需要从外部筹集多少股权资金？
- 5 【综合题（主观）】 假定2014年3月31日甲公司准备用现金按照每股市价25元回购800万股股票，且假设回购前后公司净利润与市盈率保持不变，结合资料一计算下列指标： ①股票回购之后的每股收益： ②股票回购之后的每股市价。
- 6 【综合题（主观）】假设2012年年初甲公司预计将于本年末收回1000万元本金，计算年初摊余成本的调整金额，写出2012年相关会计分录。
- 7 【案例分析题】丙公司将该大型设备卖给庚公司时，戊公司是否享有在同等条件下优先购买的权利？并说明理由。
- 8 【案例分析题】丙公司将该大型机器设备卖给庚公司时，戊公司是否享有在同等条件下优先购买的权利？并说明理由。
- 9 【综合题（主观）】假设乙公司净负债按2020年末账面价值计算，估计2020年末乙公司股权价值。
- 10 【综合题（主观）】假设乙公司净负债按2020年末账面价值计算，估计2020年末乙公司股权价值。
热门试题换一换
- 下列有关前期差错，说法不正确的是()。
- 注册会计师确定实际执行的重要性水平常常根据被审计单位的情形,以接近财务报表整体重要性50%或75%来确定。如果注册会计师选择75%经验百分比,则被审计单位以下的情形中不恰当的是()。
- 使用期望现金流量法计算货轮未来5年每年的现金流量。
- 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）。
- 计算业务（4）进口环节应缴纳的税金及车辆购置税。
- （5）若配股后的股票市价为9.95元，阐述股东参与配股相比较未参与配股的股东财富的变化,并说明理由。
- 计算各年项目现金净流量以及项目的净现值。
- 分别计算A、B两个投资中心的部门投资报酬率和部门剩余收益。（结果填入下方表格中，不用列出计算过程）
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
Gxp0m