借：预收账款　　　　　　　　　　　　　　 　72.65

　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）　 　72.65

　　　　　　　　　　　　　　　　 　（500/1.17×17%）

（2）企业没有确认收入，并且增值税计算有误。根据规定，企业将自产货物用于职工福利应确认收入，同时增值税应按市场售价计算。

调整分录：

借：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　 　　35.1

　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　 　　　　　30

　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　　 　　5.1

（3）企业会计核算有误，同时增值税缴纳有误。根据规定，企业销售2008年12月31日之前购入的固定资产，按简易办法征税，选择按3%征收率计算减按2%缴纳，企业将其作为销项税额，并且当月存在留抵税额，所以甲公司应补缴此部分增值税。

调整分录：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）　 　　0.43

　贷：应交税费——简易计税　　　　　　　 　　　0.43

（4）企业计算个人所得税的金额不正确，同时企业核算的会计科目不正确，应当计入“营业外支出”科目中。应扣缴的个人所得税=[（50000-7000）×80%]/68%×40%-7000=13235.29（元）。

调整分录：

借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　 　　0.32

　贷：应交税费——应交个人所得税　　　　　 　　0.32

（5）企业会计核算有误，不应全额确认收入。企业应按权责发生制的原则确认收入，剩余款项作为预收款处理。

调整分录：

借：本年利润　　　　　　　　　　　　 　　　　260

　贷：预收账款　　　　　　　　　　　 　　　　　260

（6）会计核算有误，企业并未将产品发出，不应确认收入。

调整分录：

借：主营业务收入　　　　　　　　　 　　　　　500

　贷：预收账款　　　　　　　　　　 　　　　　　500