- 简答题
题干:鼎盛公司是一家专门从事挖掘机租赁的企业,作为试点营业税改征增值税的一般纳税人核算。2015年发生如下业务:(1)8月公司购入10台挖掘机,收到增值税专用发票,支付价款180万元,增值税税额30.6万元。(2)9月企业初次购买一套增值税税控系统专用设备,用银行存款支付,取得增值税专用发票,不含税价款2000元,增值税税额340元。设备当月开始使用,预计使用5年,按直线法计提折旧,期满无残值。(3)10月鼎盛公司将其新购人的10台挖掘机对外出租,租赁期限1个月,取得不含税租金收入15万元,款项已经收到。上述取得的专用发票已经通过了认证。
题目:针对上述业务逐项分析其增值税处理方法,并进行相应的涉税会计处理。
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(1)营改增试点纳税人,从事有形动产租赁,属于增值税的征税范围,所以其购人挖掘机的进项税允许认证抵扣。相关账务处理:
借:固定资产——经营租赁资产 1800000
应交税费——应交增值税(进项税额) 306000
贷:银行存款 2106000
(2)增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减。所以企业可以按2340元抵扣增值税。相关账务处理:
①购入时:
借:固定资产 2340
贷:银行存款 2340
②按规定抵减的增值税应纳税额
借:应交税费——应交增值税(减免税款) 2340
贷:递延收益 2340
③从10月开始,按月计提折旧
借:管理费用——折旧费 39
贷:累计折旧——增值税税控系统 39
同时:
借:递延收益 39
贷:管理费用——折旧费 39
(3)营改增试点纳税人的有形动产租赁,应该按17%的税率缴纳增值税。
应纳增值税=15×17%=2.55(万元)
借:银行存款 175500
贷:主营业务收入 150000
应交税费——应交增值税(销项税额) 25500
- 1 【简答题】)针对业务(1),计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
- 2 【简答题】上述出租房产业务2016的增值税和企业所得税应如何处理?
- 3 【简答题】请逐项分析上述行为甲某应如何计算、缴纳个人所得税。
- 4 【综合题(主观)】针对业务(4),计算百货商场应缴纳的增值税。
- 5 【客观案例题】上述业务中,应纳增值税合计为( )元。
- A 、56920.01
- B 、56809.06
- C 、57031.41
- D 、57094.77
- 6 【简答题】逐项分析上述业务应如何计算个人所得税。(无需计算具体结果)
- 7 【综合题(主观)】针对业务(1),计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
- 8 【综合题(主观)】针对业务(4),计算百货商场应缴纳的增值税。
- 9 【简答题】请逐项分析上述业务,回答财务人员提出的各项问题,并简述理由。
- 10 【简答题】请逐项分析上述业务,回答财务人员提出的各项问题,并简述理由。
- 根据行政法的渊源理论,()属于行政法规。
- 资产负债表的“应付债券”项目,应根据下列相关总账或明细账户的期末余额填列的有()。
- 该企业“营业外支出”账户列支的项目纳税调整金额()万元。
- 计算甲公司全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
- 某酒厂2016年4月用10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料,合同规定,该特制粮食白酒按平均售价计价,供货方提供的原材料价款40万元,供货方开具了税款为6.8万元的增值税专用发票,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。该酒厂应纳消费税( )万元。
- 以下属于“营改增”交通运输服务的有( )。
- 下列各项中,关于未领取“一照一码”营业执照的企业申请变更税务登记的说法,不正确的是( )。
- 下列各项中,按“个体工商户的生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
- N公司每月向陆某支付工资时,应代扣代缴个人所得税( )元。
- 下列说法中,符合个人所得税相关规定的有( )。
- 下列项目中,免征增值税的是( )。
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