- 简答题
题干:大华公司为位于大同市郊区的一家国有企业,2015年土地使用的相关资料如下:(1)大华公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示:大华公司实际占用的土地面积中,企业内托儿所和厂医院共占地1000平方米;厂区以外的公共绿化用地2000平方米;(2)本年1月1日将一块350平方米的土地无偿借给国家机关作公务使用;(3)本年1月1日从某公园无偿借到一块50平方米的土地作为办公场地;(4)企业与当地海关共同拥有使用同一办公楼,该办公楼建筑面积5000平方米,其中大华公司实际使用2000平方米,其余归当地海关部门使用。该办公楼占用土地3000平方米;(5)除上述土地外,其余土地20000平方米,均为大华公司生产经营用地。假设当地的城镇土地使用税每年征收一次,每平方米土地年税额3元。
题目:作为税务师,请根据上述资料,逐项分析计算大华公司当年应纳的城镇土地使用税。
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(1)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园自用的土地,比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地,免征土地使用税。对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地,应按规定缴纳土地使用税,厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收土地使用税。
(2)对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征土地使用税;
(3)对纳税单位无偿使用免税单位的土地,纳税单位照章缴纳土地使用税。
应纳土地使用税=50×3=150(元)
(4)纳税单位与免税单位共同使用共有使用权土地上的多层建筑,对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征。
A企业应纳土地使用税的比例=2000÷5000×100%=40%
应纳税额=3000×3×40%=3600(元)
(5)其余土地应纳税额=20000×3=60000(元)
大华公司本年应纳土地使用税=150+3600+60000=63750(元)
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- 1 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:企业当年的收入总额为()万元。
- A 、21010
- B 、22510
- C 、22560
- D 、23060
- 2 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:企业当年应纳的房产税为()万元。
- A 、2.68
- B 、3.56
- C 、2.18
- D 、3.16
- 3 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:税前准予扣除的期间费用为()万元(不含房产税和加计扣除)。
- A 、3104.25
- B 、3894
- C 、4146.55
- D 、4034
- 4 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:企业当年境内的应纳税所得额()万元。
- A 、6361.18
- B 、6086.24
- C 、6112.26
- D 、6142.13
- 5 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:根据上述题目,涉及的所得税的处理符合税法规定的有()。
- A 、用于抵债的1万台空调,所得税应确认收入
- B 、运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入
- C 、环境保护专项资金支出可以在税前扣除
- D 、出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得
- E 、新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税
- 6 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:企业当年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、950.55
- B 、920.44
- C 、980.33
- D 、985.43
- 7 【简答题】就上述各项业务,赵某向您咨询,作为税务师,请您逐项分析赵某应该如何缴纳流转税。(无需计算出具体结果)
- 8 【简答题】根据上述资料,分别阐述各项业务的相关增值税税收政策。(无需计算具体金额)
- 9 【简答题】请你作为甲某委托的税务师,根据上述情况,不考虑其他税费,结合个人所得税法的规定,分析判断甲某自己计算的个人所得税是否有误,说明理由,并计算出正确的应纳税额。
- 10 【简答题】就上述各项业务,赵某向您咨询,作为税务师,请您逐项分析赵某应该如何缴纳增值税。(无需计算出具体结果)
热门试题换一换
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