- 不定项
题干：某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业),2011年度相关生产经营业务如下:(1)销售空调10万台,共计不含税销售额20000万元,产品成本10000万元。(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务,成本1000万元。(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249.66万元。(4)发生销售费用2500万元,其中含全年实际支出的广告费2370万元。(5)发生管理费用1200万元,其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元,新产品研究开发支出102万元。(6)发生财务费用300万元,其中向其他企业借款1000万元,支付利息100万元,同期同类银行利率是5%。(7)6月份,企业接受非关联企业赠与的原材料一批,专用发票上所列价税合计金额为550万元,企业自己负担运杂费35万元。(8)当年自建两栋完全一样的办公楼,6月30日建成投入生产经营,入账金额共为800万元;8月1日将一栋办公楼用于出租,收取三年租金72万元;已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%,房产税未计入期间费用中。(9)当年发生了对外投资业务,从美国取得的投资收益是500万元,已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研,外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票,注明价值2万元,增值税0.34万元。企业计入固定资产进行处理,当期还朱计提折旧。经查,四台空调均拆零进行了科研。假定:不考虑程序方面的问题。
题目：要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:企业当年应纳的房产税为()万元。 - A 、2.68
- B 、3.56
- C 、2.18
- D 、3.16
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参考答案【正确答案：D】
从租计税：72/(3×12)×5×12%=1.2（万元）从价计税：400×(1-30%)×1.2%×6/12+400×(1-30%)×1.2%×1/12=1.96（万元）。合计应缴纳房产税=1.96+1.2=3.16（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:转让在建项目应纳营业税为()万元。
- A 、28
- B 、36
- C 、60
- D 、0
- 2 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:企业当年的收入总额为()万元。
- A 、21010
- B 、22510
- C 、22560
- D 、23060
- 3 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:税前准予扣除的期间费用为()万元(不含房产税和加计扣除)。
- A 、3104.25
- B 、3894
- C 、4146.55
- D 、4034
- 4 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:企业当年境内的应纳税所得额()万元。
- A 、6361.18
- B 、6086.24
- C 、6112.26
- D 、6142.13
- 5 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:根据上述题目,涉及的所得税的处理符合税法规定的有()。
- A 、用于抵债的1万台空调，所得税应确认收入
- B 、运杂费35万元应当计入接受捐赠的收入
- C 、环境保护专项资金支出可以在税前扣除
- D 、出租的房屋应当按照72万元计入当年的所得
- E 、新建的办公楼应当从6月份开始计算房产税
- 6 【不定项】要求:根据上述资料,请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项,每问需计算出合计数:企业当年应纳的企业所得税为()万元。
- A 、950.55
- B 、920.44
- C 、980.33
- D 、985.43
- 7 【简答题】注册税务师能否接受上述事项行政复议的委托?
- 8 【简答题】根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。
- 9 【简答题】根据纳税人的资料和注册税务师审核发现的问题,指出影响企业所得税的事项及应如何作纳税调整。
- 10 【简答题】作为税务师，请根据上述资料，逐项分析计算大华公司当年应纳的城镇土地使用税。
热门试题换一换
- 甲化工厂与乙化工原料厂均为国有企业，它们决定共同作为发起人设立股份有限公司。股份有限公司章程规定；公司注册资本为人民币5000万元。甲化工厂以厂房、机器设备和土地使用权出资，经评估作价400万元；乙化工原料厂以原料及厂房出资，经评估作价200万元。另外，甲化工厂还以本厂的商标及专利技术出资，经评估作价1000万元，但该专利技术并非高新技术。公司将以募集方式设立，除了发起人按规定认购的股份以外，其余股份准备向社会公开募集。根据《公司法》，下列关于本案注册资本、发起人及其出资的说法中，正确的是（）。
- 甲企业因该委托加工应支付的消费税为()元。
- 下列纳税人应作为纳税评估的重点分析对象的有（）。
- 下列属于税务师事务所的质量控制制度的要素的有（ ）。
- 甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
- 下列项目中，不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。
- 2016年度长城公司应确认的所得税费用为（ ）万元。
- 计算该企业当期准予抵扣的进项税合计（ ）万元。
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