- 客观案例题
题干:长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,销售商品适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元,会计利润总额为600万元,相关的交易或事项如下:(1)2015年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。(2)2016年12月1日,向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品,其成本为1500万元,合同约定光明公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。截止2016年12月31日,上述商品尚未发生销售退回,根据以往经验估计,该项产品的退货率为10%。(3)2016年发生广告费用800万元,均通过银行转账支付。根据税法规定,当年准予税前扣除的广告费支出为750万元;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。(4)2016年度计提工资薪金700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月初发放;发生职工教育经费20.5万元。根据税法规定,企业实际发放的工资薪金准予税前扣除;企业发生的职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。长城公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理;预计在未来有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。根据以上资料,回答下列各题。
题目:2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。 - A 、162.5
- B 、173.5
- C 、150
- D 、201
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:C】
2016年度长城公司应确认的所得税费用=当期所得税+递延所得税=201+递延所得税负债的增加(37.5—0)—递延所得税资产的增加(88.5—0)=150(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【客观案例题】长江公司2018年度应确认所得税费用为( )万元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
- 2 【客观案例题】长江公司2018年度应确认所得税费用为( )万元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
- 3 【单选题】2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、162.5
- B 、173.5
- C 、150
- D 、201
- 4 【客观案例题】2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、162.5
- B 、173.5
- C 、150
- D 、201
- 5 【客观案例题】2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、162.5
- B 、173.5
- C 、150
- D 、201
- 6 【客观案例题】2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、162.5
- B 、173.5
- C 、150
- D 、201
- 7 【客观案例题】2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、162.5
- B 、173.5
- C 、150
- D 、201
- 8 【客观案例题】2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、162.5
- B 、173.5
- C 、150
- D 、201
- 9 【客观案例题】2016年度长城公司应确认的所得税费用为( )万元。
- A 、162.5
- B 、173.5
- C 、150
- D 、201
- 10 【客观案例题】长江公司2018年度应确认所得税费用为( )万元。
- A 、375.0
- B 、425.0
- C 、412.5
- D 、337.5
热门试题换一换
- 甲公司2011年为建造该生产厂房的借款利息资本化金额是()万元。
- 某公司采用月末一次加权平均法计算发出材料的实际成本。月初材料的结存数量为500吨,账面实际成本为120200元;8日出售材料50吨;10日生产领用材料400吨;12日购进材料700吨,单价为250元/吨(不含增值税);25日生产领用400吨。则月末库存材料的账面实际成本为()元。
- 下列各项中,符合土地增值税核定征收条件的有()。
- (当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)(1)2010年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税()万元。
- 担保物权一般具有()特点。
- 某公司现有资产100万元,根据生产发展需要再筹资50万元,公司有两种方案可供选择:一是发行股票;二是发行债券。下面表格中是公司在决定筹资方案时所需要的资料(假设该公司适用的所得税税率为30%):注:新发行的股票采用溢价发行,每股25元,50万元需要发行2万股。如果公司的基本报酬率为10%,应采用筹资方案为()。
- 以下对车船税法的说法正确的有( )。
- 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法正确的是( )。
- 该企业当期增值税的销项税额为( )元。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载