本月应纳增值税为（）元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：某金属冶炼联合企业（增值税一般纳税人）2015年12月发生下列业务：（1）开采铜矿石42100吨；（2）采用托收承付方式销售铜矿石480吨，每吨不含税售价为250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；（3）本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉116吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉60吨，每吨不含税售价为1000元，款项已收到；将剩余的铜矿石精粉56吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为80%；（4）采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石2400吨，每吨不含税单价255元，价款612000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款306000元；（5）支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为15200元；（6）购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为34000元，购进一辆小汽车用于销售部门联系业务，发票上注明的增值税税额为17000元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为8000元，取得增值税专用发票；（7）从某企业（一般纳税人）购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为4520元。（本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为5.5元/吨）
题目：本月应纳增值税为（）元。
A 、10540
B 、28900
C 、27540
D 、31570.84

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参考答案

【正确答案：A】

自2013年8月1日起，增值税一般纳税人购进自用的应征消费税的小汽车，可以抵扣进项税。
本期进项税=56000×17%+15200+34000+17000+8000×17%+4520=81600（元）
本期应纳增值税=92140-81600=10540（元）

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