参考答案

【正确答案：D】

业务（1）：乙企业销项税＝500000×17％＝85000（元）甲企业进项税＝500000×17 ％＋12000×7％＝85840（元）业务（2）：丙企业提前取得专用发票，不属于税法规定的“未按规定取得专用发票”的情形，故丙企业可以抵扣的本月进项税＝120000×17％ ＝20400（元）甲企业销项税＝120000×170％ ＝20400（元）业务（3）：甲企业销项税＝ （3480＋600）÷（1＋17％）×17％×100＝59282.05（元）丙企业进项税＝3480÷（1＋17％）×100×17％＝50564.10（元）业务（4）：丙企业销项税＝760500÷（1＋17％）×17 >6＋12500×17％＝112625（元）业务（5）：甲企业进项税＝560000×17％＝95200（元）业务（6）：进口电子管缴纳增值税＝150000×（1＋15％）×17％ ＝29325（元）业务（7）：乙企业可以抵扣的进项税＝120000×17％×90％ ＝18360（元）乙企业销项税＝39600×17％ ＝6732（元）业务（8）：丙企业进项税＝87340＋14500× 70％＝88355（元）业务（9）：甲企业进项税转出＝140000×17％＝23800（元）甲企业本月销售环节应纳增值税＝20400＋59282.05 －（85840＋ 95200＋29325－23800）＝－106882.95（元）乙企业本月缴纳的增值税＝85000＋6732－18360＝73372（元）丙企业可以抵扣进项税＝20400＋50564.10＋88355＝159319.10（元）丙企业本月缴纳的增值税＝112625 － 159319.10＝－ 46694.10（元）