- 客观案例题
题干:某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟,该品牌卷烟平均不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2016年5月发生如下几笔业务:(1)从烟农手中收购一批烟叶,货物已验收入库,支付收购价格80000元和价外补贴8000元(价外补贴与烟叶收购价格在同一张农产品收购发票上分别注明),支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,运费金额3818.18元;从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额400000元、增值税税额68000元,货物验收入库后全部领用继续生产A牌卷烟;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额500000元、增值税税额85000元,货物已经验收入库。(2)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额68000元、增值税税额11560元,本月生产部门领用劳保用品的70%。(3)与某商场签订合同,以本厂生产的30标准箱A牌卷烟与该商场的烟丝交换,卷烟按平均不含税调拨价确定销售额450000元,烟丝的不含税价格为500000元(该烟丝留存仓库,尚未用于生产卷烟),卷烟厂支付了补价,双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。(4)进口设备一台,到岸价格为51250欧元,另外进口后发生安装调试费39000元,关税税率10%;进口一批烟丝,成交价为离岸价格20590欧元,发生境外运费及保险费共计3600欧元,关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证,烟丝入库后全部领用继续生产A牌卷烟。(5)将外购烟叶加工成烟丝,成本500000元,本月车间领用其中的80%用于生产A牌卷烟,对外销售8标准箱A牌卷烟,取得不含税销售额120000元。(6)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条,按成本25200元计入“应付职工薪酬”账户。(7)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。(8)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油甲类卷烟2标准箱分送给参展客商,该型号卷烟每箱实际生产成本为12000元,成本利润率为10%。(9)当月销售A牌卷烟50标准箱,取得不含税销售额750000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证,汇率按1欧元=7.4元人民币计算。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。 - A 、131417.14
- B 、128455.71
- C 、126024.28
- D 、125260.86
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:D】
关税的计税依据不包括进口后发生的安装调试费用。
应纳进口关税=51250×7.4×10%+(20590+3600)×7.4×25%=82676.5(元)
应纳进口增值税=51250×7.4×(1+10%)×17%+(20590+3600)×7.4×(1+25%)/(1-30%)×17%=125260.86(元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【不定项】该企业进口环节应纳关税和增值税共计()万元。
- A 、6.06
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
- 2 【不定项】甲企业本月销售环节应纳增值税()元。
- A 、- 86175.90
- B 、-106882.95
- C 、116600.90
- D 、116700.90
- 3 【不定项】甲企业进口环节缴纳的增值税()元。
- A 、214825
- B 、224825
- C 、29325
- D 、29425
- 4 【客观案例题】该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。
- A 、5.34
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
- 5 【客观案例题】该企业本月应纳进口环节消费税税额( )元。
- A 、86392.86
- B 、87857.14
- C 、95896.07
- D 、104742.85
- 6 【客观案例题】该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。
- A 、5.34
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
- 7 【客观案例题】企业第(7)笔业务应缴纳进口环节增值税为( )万元。
- A 、11.7
- B 、17.26
- C 、18
- D 、18.56
- 8 【客观案例题】企业第(7)笔业务应缴纳进口环节增值税为( )万元。
- A 、11.7
- B 、17.26
- C 、18
- D 、18.56
- 9 【客观案例题】该企业当月进口环节应缴纳增值税( )万元。
- A 、847.44
- B 、844.91
- C 、1053.75
- D 、1108.03
- 10 【客观案例题】该企业进口环节应纳关税和增值税共计( )万元。
- A 、5.34
- B 、3.06
- C 、2.55
- D 、3
热门试题换一换
- 下列关于投资性房地产的会汁处理中,表述正确的有()。
- 根据增值税法的规定,下列各项货物中可以实行增值税即征即退政策的有()。
- 陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税()元。
- (2010年)企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中.所列补充养老保险和补充医疗保险属于()。
- 关于税法效力与解释的陈述,下列选项正确的是( )。
- 某市工商局发现,某中外合资游戏软件开发企业生产的一种软件带有暴力和色情内容,决定没收该软件,并对该企业处以3万元罚款。中方投资者表示接受处罚,但外方投资者认为处罚决定既损害了企业利益,也侵害了自己的权益,拟向法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法律制度的规定,下列说法正确的是( )。
- 某设计院营改增之后登记为增值税一般纳税人,下列项目中,可以抵扣进项税额的有( )。
- 土地增值税清算时可扣除的开发成本( )万元。
- 1.该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元
- 受理甲公司的破产申请后,人民法院应( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载