- 客观案例题
题干：某食品加工厂(增值税一般纳税人)2020年5月发生下列业务：(1)向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款2000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工膨化食品，支付加工费价税合计621.5元，取得增值税专用发票。(2)将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。(3)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元。(4)上月向农民收购的小米因仓库保管不善霉烂，账面成本5970元(含运费120元)。进项税已抵扣。(5)转让2015年3月购人的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元(含税）。(6)允许广告公司在本厂2017年12月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。(7)修缮仓库，为修缮购进货物和设计服务，取得增值税专用发票注明的税额合计15000元。(其他相关资料:上述取得的发票均在当月抵扣)要求:根据上述资料，回答下列问题。
题目：1.该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元 - A 、589.37
- B 、660.80
- C 、672.40
- D 、688.60
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参考答案【正确答案：A】
小米因管理不善霉烂作进项税额转出时，注意将农产品账面成本还原成计算进项税时的基数。该因管理不善损失而转出的进项税额=(5970-120)÷(1-9%)×9%+120×9%=578.57+10.8=589.37(元)
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】雅新公司成立于2002年4月，因管理不善等原因，到2008年时外债高达20亿元，濒临破产。在当地政府有关部门帮助下，公司本想重组自救，但未成功。2008年4月，多家银行向该公司所在地法院申请破产重整4月29日，法院裁定准许该公司重整，并确定兴达会计师事务所为重整管理人。6月28日，法院召开第一次债权人会议，使重整取得了债权人的理解和支持。11月8日，法院召集全体债权人召开第二次债权人会议，重整计划高票表决通过。12月19日，法院依法裁定批准重整计划，终止重整程序，并予以公告。兴达会计师事务所作为管理人。其职权有（）。
- A 、监督债权人委员会执行职务
- B 、代表债务人参加诉讼
- C 、提议召开债权人会议
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- A 、进项税额转出金额为20.093万元
- B 、进项税额转出金额为19.54万元
- C 、进项税额转出金额为0.95万元
- D 、销项税额为44.20万元
- E 、营业外支出金额为226.023万元
- 4 【单选题】某企业2015年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2015年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。
- A 、18
- B 、31.7
- C 、13
- D 、35
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- A 、税前准予扣除的损失为35.1万元
- B 、税前准予扣除的损失为31.1万元
- C 、税前不得扣除的损失为4万元
- D 、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
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- A 、15000
- B 、20000
- C 、32000
- D 、37000
- 8 【多选题】甲公司因经营管理不善，长期亏损，不能清偿到期债务，遂于2019年6月20日，向法院提出破产申请，法院于2019年6月25日裁定受理此案并予以公告。根据《企业破产法》，法院与管理人的下列做法或者说法中，正确的有（ ）。
- A 、法院于2019年7月1日通知所有已知债权人，并进行公告，确定债权申报期限为2019年7月1日至2019年7月25日
- B 、管理人发现甲公司于2018年11月1日无偿转让150万元财产，遂向法院申请予以撤销，追回财产
- C 、2019年6月1日甲公司与乙企业签订一份买卖合同，双方均未履行完毕，管理人决定继续履行该合同
- D 、2019年6月5日甲公司与丙企业签订了一份加工承揽合同，管理人决定解除该合同
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- 9 【客观案例题】该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元
- A 、589.37
- B 、660.80
- C 、672.40
- D 、688.60
- 10 【客观案例题】该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元
- A 、589.37
- B 、660.80
- C 、672.40
- D 、688.60
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