- 单选题某企业2015年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的增值税税率为17%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万元。那么该企业2015年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为（ ）万元。
- A 、18
- B 、31.7
- C 、13
- D 、35
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参考答案【正确答案：D】
企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作为损失一并扣除；企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的赔偿。原材料损失金额=100+100×17%-80-2=35（万元）。
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- A 、进项税额转出金额为21.32万元
- B 、进项税额转出金额为19.54万元
- C 、进项税额转出金额为0.92万元
- D 、销项税额为44.20万元
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- A 、进项税额转出金额为20.093万元
- B 、进项税额转出金额为19.54万元
- C 、进项税额转出金额为0.95万元
- D 、销项税额为44.20万元
- E 、营业外支出金额为226.023万元
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- A 、第1行“营业成本”填列1070万元
- B 、第1行“营业成本”填列1420万元
- C 、第16行“营业外支出”填列10万元
- D 、第16行“营业外支出”填列5万元
- E 、第17行“非流动资产处置损失”填列10万元
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- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
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- A 、税前准予扣除的损失为35.1万元
- B 、税前准予扣除的损失为31.1万元
- C 、税前不得扣除的损失为4万元
- D 、损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
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- A 、8954
- B 、8690
- C 、10700
- D 、10720
- 7 【单选题】某增值税一般纳税企业因管理不善造成一批库存材料霉烂变质，该批原材料实际成本为100000元，收回残料价值5000元（不考虑收回材料的进项税额），保险公司赔偿80000元。该企业购入材料的增值税税率为17%，该批毁损原材料造成的非常损失净额是（ ）元。
- A 、15000
- B 、20000
- C 、32000
- D 、37000
- 8 【客观案例题】1.该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元
- A 、589.37
- B 、660.80
- C 、672.40
- D 、688.60
- 9 【客观案例题】该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元
- A 、589.37
- B 、660.80
- C 、672.40
- D 、688.60
- 10 【客观案例题】该厂因管理不善损失而转出的进项税额为( )元
- A 、589.37
- B 、660.80
- C 、672.40
- D 、688.60
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