- 客观案例题
题干:某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产高档化妆品和普通护肤品,高档化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2019年12月生产经营情况如下:(1)进口一批高档口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,将货物从海关监管区运至本厂仓库发生不含税运输费用2万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;进口一辆中轻型商务客车用于生产经营,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行。(2)向农户收购鲜芦荟,收购发票124张,注明价款合计25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付不含税运输费用3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元、增值税额1.3万元。(3)从A生产企业购进高档胭脂,取得增值税专用发票,注明金额20万元;从B生产企业购进高档香粉,取得增值税专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位不含税运费10万元,取得了专用发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明金额140万元、增值税额18.2万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失;从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明金额10万元。(4)本月生产领用部分库存外购已税高档化妆品继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额300万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入294万元,支付销货不含税运输费用6万元,并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给专卖店高档化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.26万元,已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批,取得不含税销售额120万元,优质服务费5.56万元,开具普通发票。(5)将600箱高档化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。(6)将500箱高档化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100元);将1箱高档化牧品分给职工作节日福利。(7)为某影视公司定做演员用的油彩和上妆油一批,收取价税合计65.54万元,另外赠送5箱自产高档化妆品给影视公司试用。(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,发生不含税运费2万元,取得增值税专用发票。(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购高档化妆品账面价格为15万元。期末库存外购高档化妆品账面价格为50万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%。本月取得的相关增值税专用发票均符合税法规定,并在当月认证抵扣。要求:根据上述资料,回答下列问题:
题目:(5)本月应纳增值税为()万元 - A 、2.13
- B 、1.91
- C 、3.28
- D 、2.54

扫码下载亿题库
精准题库快速提分

【正确答案:D】
该日化厂12月份国内销售应缴纳的增值税: 本期应纳增值税=76.97-73.69=3.28(万元)

- 1 【单选题】当月的应纳增值税为()万元。
- A 、30.53
- B 、97.055
- C 、77.315
- D 、95.315
- 2 【单选题】本期应纳增值税为()万元。
- A 、34.76
- B 、44.75
- C 、45.81
- D 、45.93
- 3 【单选题】本月应纳增值税()万元。
- A 、3.789
- B 、4.199
- C 、1.649
- D 、1.167
- 4 【客观案例题】本月应纳增值税为( )万元。
- A 、2.13
- B 、1.91
- C 、1.80
- D 、2.54
- 5 【客观案例题】本月向税务机关应纳增值税为( )万元。
- A 、-161.6
- B 、-191.71
- C 、-197.17
- D 、-185.22
- 6 【客观案例题】该公司本月应纳增值税为( )万元。
- A 、472.56
- B 、441.58
- C 、456.26
- D 、512.25
- 7 【客观案例题】本月应该缴纳的增值税额为()万元。
- A 、267.94
- B 、275.07
- C 、275.0
- D 、276.4
- 8 【客观案例题】(5)本月应纳增值税为()万元
- A 、2.13
- B 、1.91
- C 、3.28
- D 、2.54
- 9 【客观案例题】甲厂本月应缴纳增值税( )万元。
- A 、117.43
- B 、111.73
- C 、122.33
- D 、114.83
- 10 【客观案例题】(5)本月应纳增值税为()万元
- A 、2.13
- B 、1.91
- C 、3.28
- D 、2.54
热门试题换一换
- (其他相关资料:①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)在计算土地增值税和企业所得税时,对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
- 国税、地税税务机构征收管理范围的划分。要求:作为一名注册税务师,请依据现行有关法律、法规规定,(1)南城区地税分局的行为有无不妥之处,为什么?(2)复议后,张某如果提起税务行政诉讼,被告是哪个税务机关?
- 下列活动中,属于营业税“文化体育业”征收范围的有()。
- 税务行政复议参加人是指()。
- 针对资料二事项(1)发生的事项,使甲公司原编制的2018年资产负债表中“资产总计”项目期末数减少()万元。
- 业务(5)当月应纳增值税为( )万元。
- 计算甲公司应缴纳的增值税。
- A企业和B企业是关联居民企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2017年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2017年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元,A企业2017年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2017年应纳的企业所得税为()万元。
- 根据《公司法》相关规定,下列关于股东出资的说法中,正确的是( )。
- 2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。

亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
