- 单选题
题干:某教育发展有限公司(具有培训资质,同时具有一般纳税人资格),主要从事财经类考试培训,广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2011年10月发生的业务如下:(1)购进纸张和办公用品,取得增值税专用发票,注明价款85万元;购进电力和经营用水,均取得专用发票,进项税合计为2.88万元(上述进项税在各个营业项目间无法准确区分);(2)本期现场培训项目,取得收入580万元;销售图书项目取得不含税收入280万元,支付销售图书发生的运费合计28万元,取得运输部门开具的运费发票;(3)本期提供远程网上教育培训服务,取得培训收入980万元;(4)利用互联网提供广告服务,取得收入350万元;(5)提供财税咨询和税收筹划,取得收入280万元。
题目:本期应该缴纳营业税合计()万元。 - A 、53.9
- B 、68.20
- C 、78.30
- D 、109.50

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【正确答案:C】
本期增值税进项税在非应税项目和应税项目间无法准确划分,所以,按公式计算不得抵扣进项税:本期非增值税应税收入= 580+980+350+280=2190(万元)全部收入合计=2190+280=2470(万元)不得抵扣进项税=(85×17%+2.88)×2190÷2470=15.37(万元)本期可以抵扣进项税=28×7%+(85×17%+2.88)-15.37 =3.92(万元)培训项目收入是文化体育业,适用3%的营业税税率,培训项目应纳营业税=(580+980)×3%=46.80(万元)广告服务、财税咨询等属于服务业,适用5%营业税税率,广告服务应纳营业税=350×5%=17.50(万元)财税咨询税收策划应纳营业税=280×5% -14(万元)本期应纳增值税=280×13%-3.92=32.48(万元)本期应纳营业税合计=46.80+17.50+14=78.30(万元)

- 1 【单选题】甲公司应缴纳营业税()万元。
- A 、63.18
- B 、73.38
- C 、102.11
- D 、100.60
- 2 【不定项】计算业务4应缴纳营业税为()万元。
- A 、35
- B 、75
- C 、55
- D 、65
- 3 【不定项】业务5应缴纳的营业税为()万元。
- A 、6
- B 、18
- C 、12
- D 、3.6
- 4 【不定项】该企业应缴纳营业税()万元。
- A 、8.85
- B 、9.55
- C 、9.95
- D 、11.70
- 5 【单选题】本期应纳营业税为()万元。
- A 、0.78
- B 、1.15
- C 、0.69
- D 、3.25
- 6 【单选题】)该商场应缴纳营业税()万元。
- A 、4.20
- B 、4.50
- C 、5.14
- D 、5.44
- 7 【客观案例题】本期向税务机关缴纳消费税合计为( )万元。(不包含委托加工业务)
- A 、3645.77
- B 、3754.01
- C 、3879.07
- D 、3667.20
- 8 【客观案例题】本期应缴纳增值税合计为( )万元。
- A 、363.92
- B 、233.86
- C 、368.72
- D 、334.25
- 9 【客观案例题】本月应该缴纳的增值税额为()万元。
- A 、267.94
- B 、275.07
- C 、275.0
- D 、276.4
- 10 【客观案例题】(4)该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。
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