- 不定项
题干：某手机生产企业是增值税一般纳税人，2018年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：（1）向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明；同时，向运输企业(一般纳税人）支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为3000元；（2）销售本企业2015年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入116000元；（3）销售手机发出包装物收取押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金17400元；（4）购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元、增值税税额19200元；（5）从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；（6）从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。已知：手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为16%，交通运输服务适用的税率为10%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2018年8月留抵的增值税税额为3000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关该企业2018年9月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（ ）。 - A 、3000×（1-10% ）×10%+19200+ 90000 ÷（1+3%）×3%
- B 、3000×10%+19200+90000÷（1+3%）×3%+3000
- C 、3000×（1-10%）×10%+19200+90000÷（1+3%）×3%+30000 ÷ ( 1+16% ) ×16%
- D 、3000×10%+19200+90000 ÷（1+3%）×3% +30000÷（1+16%）×16%+3000
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参考答案【正确答案：B】
（1）2018年8月留抵的增值税税额3000元，在2018年9月可以继续抵扣，排除选项AC；
（2）从消费者个人手中收购手机，无法取得增值税专用发票，不能抵扣进项税额，排除选项D。
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- A 、4500×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%
- B 、3000×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+3000
- C 、4500×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+17%）×17%
- D 、3000×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+17%）×17%+3000
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- B 、甲百货商场2015年12月可以抵扣的进项税额=23.4÷（1+17%）×17%+35
- C 、甲百货商场2015年12月可以抵扣的进项税额=23.4÷（1+17%）×17%+35×（1-40%）
- D 、甲百货商场2015年12月可以抵扣的进项税额=35×（1-40%）
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- A 、4500×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%
- B 、3000×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+3000
- C 、4500×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+17%）×17%
- D 、3000×11%+20400+90000÷（1+3%）×3%+30000÷（1+17%）×17%+3000
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- A 、甲百货商场2016年11月可以抵扣的进项税额=70×17%+23.4÷（1+17%）×17%）+35
- B 、甲百货商场2016年11月可以抵扣的进项税额=23.4÷（1+17%）×17%+35
- C 、甲百货商场2016年11月可以抵扣的进项税额=23.4÷（1+17%）×17%+35×（1-40%）
- D 、甲百货商场2016年11月可以抵扣的进项税额=35×（1-40%）
- 5 【单选题】某企业于2018年9月12日，从A公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上列明，该批产品的价款为200万元，增值税额为26万元。合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣的时候考虑增值税）。该企业在2018年9月18日付清货款时，该企业应享受的现金折扣的金额应为（）万元。
- A 、4.52
- B 、1
- C 、2
- D 、3
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- D 、15000×11%+500×ll%+100000×3%=4705（元）
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- B 、15 000×10%+500×10%=1550（元）
- C 、15 000×10%+500×10%+100 000×3%+3 400×60%=6590（元）
- D 、15 000×10%+100 000×3%=4500（元）
- 8 【不定项】该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。
- A 、15000×13%+500×10%+100000×3%=5000（元）
- B 、15000×13%+500×10%+100000×3%+3400×60%=7040（元）
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- D 、15000×10%+500×10%+100000×3%=4550（元）
- 9 【不定项】有关该企业2019年9月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、3000×（1-10% ）×9%+15600+ 90000 ÷（1+3%）×3%
- B 、3000×9%+15600+90000÷（1+3%）×3%+3000
- C 、3000×（1-10%）×9%+15600+90000÷（1+3%）×3%+30000 ÷ ( 1+13% ) ×13%
- D 、3000×10%+15600+90000 ÷（1+3%）×3% +30000÷（1+13%）×13%+3000
- 10 【不定项】甲企业2018年9月B设备的折旧额是（）万元。
- A 、8
- B 、7
- C 、6
- D 、5
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