- 不定项
题干:某手机生产企业是增值税一般纳税人,2019年9月生产销售A型手机,出厂不含增值税单价为2800元/台,具体购销情况如下:(1)向某商场销售1000台A型手机,由于商场采购量大,给予其10%的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时,向运输企业(一般纳税人)支付运费,收到的增值税专用发票注明运费金额为3000元;(2)销售本企业2015年购进的自用生产设备一台,取得含增值税收入116000元;(3)销售手机发出包装物收取押金20000元,另没收逾期未退还的包装物押金15600元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额120000元、增值税税额15600元;(5)从小规模纳税人处购进工具件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机,支付收购金额30000元。已知:手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%,交通运输服务适用的税率为9%,纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣,2019年8月留抵的增值税税额为3000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:有关该企业2019年9月可以抵扣的进项税额,下列计算正确的是( )。 - A 、3000×(1-10% )×9%+15600+ 90000 ÷(1+3%)×3%
- B 、3000×9%+15600+90000÷(1+3%)×3%+3000
- C 、3000×(1-10%)×9%+15600+90000÷(1+3%)×3%+30000 ÷ ( 1+13% ) ×13%
- D 、3000×10%+15600+90000 ÷(1+3%)×3% +30000÷(1+13%)×13%+3000
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参考答案
【正确答案:B】
(1)2019年8月留抵的增值税税额3000元,在2019年9月可以继续抵扣,排除选项AC;
(2)从消费者个人手中收购手机,无法取得增值税专用发票,不能抵扣进项税额,排除选项D。
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- B 、甲百货商场2016年11月可以抵扣的进项税额=23.4÷(1+17%)×17%+35
- C 、甲百货商场2016年11月可以抵扣的进项税额=23.4÷(1+17%)×17%+35×(1-40%)
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