- 不定项
题干:某食品加工企业是增值税一般纳税人,2017年10月发生下列业务:(1)购入食品加工添加剂一批,取得增值税普通发票上注明的价款10000元,税款17005元。(2)从农民手中收购大豆一批,税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元;支付运输费,取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。(3)从小规模纳税人处购买生产模具一批,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。(4)销售以大豆为原料生产的食用植物油,取得含税收入45200元;销售淀粉取得含税收入23400元。(5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票注明的价款20000元,税款3400元。已知:有关发票均经过认证,销售货物增值税税率为16%,销售食用植物油和提供运输服务增值税税率为10%,收购免税农产品的扣除率为10%。
题目:该食品加工企业本月可以抵扣的进项税额的下列计算中,正确的是()。 - A 、15 000×10%+500×10%+100 000×3%=4550(元)
- B 、15 000×10%+500×10%=1550(元)
- C 、15 000×10%+500×10%+100 000×3%+3 400×60%=6590(元)
- D 、15 000×10%+100 000×3%=4500(元)
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参考答案
【正确答案:C】
(1)一般纳税人在2016年5月1日之后取得不动产在建工程,包括直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%;(2)可以抵扣的进项税额=15 000×10%+500×10%+100 000×3%+3 400×60%=6590(元)。
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- 1 【不定项】下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的有()。
- A 、购入食品加工添加剂,取得增值税普通发票,可以抵扣进项税
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- C 、购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额
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- 2 【不定项】有关该企业2015年10月可以抵扣的进项税额,下列计算正确的是( )。
- A 、4500×11%+20400+90000÷(1+3%)×3%
- B 、3000×11%+20400+90000÷(1+3%)×3%+3000
- C 、4500×11%+20400+90000÷(1+3%)×3%+30000÷(1+17%)×17%
- D 、3000×11%+20400+90000÷(1+3%)×3%+30000÷(1+17%)×17%+3000
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- A 、4500×11%+20400+90000÷(1+3%)×3%
- B 、3000×11%+20400+90000÷(1+3%)×3%+3000
- C 、4500×11%+20400+90000÷(1+3%)×3%+30000÷(1+17%)×17%
- D 、3000×11%+20400+90000÷(1+3%)×3%+30000÷(1+17%)×17%+3000
- 4 【单选题】某食品加工企业为小规模纳税人。2月取得销售收入32 960元;直接从农户购入农产品价值640元,该企业当月应缴纳的增值税税额为()元。
- A 、480
- B 、597.6
- C 、872.6
- D 、960
- 5 【不定项】下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。
- A 、购入食品加工添加剂,取得增值税普通发票,可以抵扣进项税
- B 、从农民手中收购大豆,可以按照收购凭证上注明的收购款和11%的扣除率计算进项税额
- C 、购进生产模具的进项税额可以抵扣
- D 、购买建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额
- 6 【不定项】该企业当期可以抵扣的进项税额为()。
- A 、15000×13%+500×11%+100000×3%=5005(元)
- B 、15000×13%+500×11%+100000×3%+3400×60%=7045(元)
- C 、15000×11%+500×11%+100000 ×3%+3400×60%=6745(元)
- D 、15000×11%+500×ll%+100000×3%=4705(元)
- 7 【不定项】下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是()。
- A 、购入食品加工添加剂,取得增值税普通发票,可以抵扣进项税
- B 、从农民手中收购大豆,可以按照收购凭证上注明的收购款和10%的扣除率计算进项税额
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- A 、15000×13%+500×10%+100000×3%=5000(元)
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- C 、3000×(1-10%)×10%+19200+90000÷(1+3%)×3%+30000 ÷ ( 1+16% ) ×16%
- D 、3000×10%+19200+90000 ÷(1+3%)×3% +30000÷(1+16%)×16%+3000
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