- 不定项
题干:东大公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。东大公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2011年度东大公司发生如下经济业务事项:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价款为68000元,产品销售成本为48000元。甲公司开具了增值税专用发票,产品已经发出,同时向银行办妥了托收手续。(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定东大公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,东大公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。(4)东大公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给东大公司。东大公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用6780元,计提坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(7)计算应交所得税(假定东大公司不存在纳税调整因素)。(8)结转本年利润(东大公司年末一次性结转损益类科目)。
题目:东大公司根据上述资料应确认的营业利润金额为()元。 - A 、38220
- B 、42220
- C 、50220
- D 、14220
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参考答案
【正确答案:A】
本题考核营业利润。
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
选项A正确:主营业务收入=68000-34000+120000=154000(元)主营业务成本=48000+66000-24000=90000(元)营业利润=154000-90000-3000-6780-4000-12000=38220(元);
选项BCD错误。
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