- 不定项
题干:东大公司为增值税一般纳税人企业,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。东大公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2015年度东大公司发生如下经济业务事项:(1)5月1日销售A产品1600件给乙公司,产品销售价格为80000元,产品销售成本为48000元。为了促销,甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票。产品已经发出,同时向银行办妥了托收手续。(2)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定东大公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(3)6月10日,因部分A产品的规格与合同不符,乙公司退回A产品800件。当日,东大公司按规定向乙公司开具增值税专用发票(红字),销售退回允许扣减当期增值税销项税额,退回商品已验收入库。(4)东大公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给东大公司。东大公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的管理费用6780元,计提坏账准备4000元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。假定东大公司不存在纳税调整因素。东大公司年末一次性结转损益类科目。
题目:东大公司根据上述资料计算的应交所得税为()元。 - A 、9 555
- B 、3 555
- C 、12 555
- D 、10 555
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参考答案
【正确答案:A】
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 。
选项A正确:利润总额=(68 000-34 000+120 000)-(48 000+66 000-24 000)-2 100-900-6 780-4 000-12 000=38 220(元),所得税费用=38 220×25%=9 555(元)
借:所得税费用 9 555
贷:应交税费—应交所得税 9 555
选项BCD错误。
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