- 不定项
题干：星星酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年12月有关经营情况如下：（1）提供住宿服务，取得含增值税销售额1908000元。（2）提供会议服务，取得含增值税销售额700000元。（3）购进一处房产用作办公场所，取得增值税专用发票注明税额552500元。（4）上月购进一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本110000元，该批低值易耗品的进项税额已申报抵扣。（5）支付员工张三出差交通费用，取得增值税电子普通发票；支付员工王五出差交通费用，取得注明王五身份信息的航空运输电子客票行程单；支付员工李四出差交通费用，取得注明李四身份信息的铁路车票；支付员工赵某出差交通费用，取得注明赵某身份信息的长途客车票。已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）增值税税率为6%，丢失的低值易耗品增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：根据业务（3）、（4），计算星星酒店当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、552500-110000×13%
- B 、552500×40%-110000×13%
- C 、552500×60%-110000×13%
- D 、552500-110000×（1+13%）×13%
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参考答案【正确答案：A】
自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣；在本题中，星星酒店购进房产的进项税额可以全部抵扣；因管理不善丢失低值易耗品属于非正常损失，其已经申报抵扣的进项税额（110000×13%）应当作进项税额转出处理。
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- B 、77 544-55 130=22 414（元）
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- A 、餐饮服务
- B 、住宿服务
- C 、会议服务
- D 、车辆停放服务
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- A 、1908000×6%+700000÷（1+6%）×6%=77544（元）
- B 、（1908000+700000）÷（1+6%）×6%=147622（元）
- C 、1908000÷（1+6%）×6%+700000×6%=75522.24（元）
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- A 、支付员工张三出差交通费用，取得的增值税电子普通发票
- B 、支付员工王五出差交通费用，取得的注明王五身份信息的航空运输电子客票行程单
- C 、支付员工李四出差交通费用，取得的注明李四身份信息的铁路车票
- D 、支付员工赵某出差交通费用，取得的注明赵某身份信息的长途客车票
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