- 不定项
题干：甲日用化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2015年10月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将香水精运回甲公司，取得的货物运输企业增值税专用发票上注明运输费2万元。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的香水精2吨，用于生产洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得货物运输业增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；化妆品适用消费税税率为30%，运输公司适用的增值税税率为11%，取得的运输业专用发票均从增值税一般纳税人处取得。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额为（ ）万元。 - A 、0
- B 、1.36
- C 、20.57
- D 、21.93
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参考答案【正确答案：B】
乙公司提供的是加工劳务，就其收取的不含税加工费缴纳增值税，因此，乙公司受托加工香水精应当计算的增值税销项税额=8×17%=1.36（万元）。
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- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
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- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）× 15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
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- A 、0
- B 、1.04
- C 、20.57
- D 、21.93
- 9 【不定项】有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）× 15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 10 【不定项】乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、1.28
- C 、20.57
- D 、21.93
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