参考答案

存在问题及相关调账分录：①1月18日，112#凭证，外购货物用于集体福利，错用科目，多计期间费用，多计进项税额。调账分录：借：应付职工薪酬——职工福利234000贷：本年利润200000应交税费——增值税检查调整34000②2月12日，98#凭证，罚款支出错列科目，易造成申报缴纳企业所得税时少调纳税调整项目金额。不用调账，但应注意罚款500元不能在所得税前扣除。③2月24日，310#凭证，自产货物用于非应税项目，未视同销售，少计销项税额。调账分录：借：在建工程85000×（1＋100－10）×17％ 24395贷：应交税费——增值税检查调整15895本年利润8500④3月5日，46#凭证，销售下脚料收入挂“其他应付款”，漏计收入、销项税额，同时少转销售成本，因下脚料成本已挤入当期生产成本，故调账分录为：借：其他应付款650贷：本年利润555.56应交税费——增值税检查调整94.44⑤3月30日，302#凭证，外购货物用于集体福利未作进项税额转出，且错用科目。调账分录：借：应付职工薪酬7605贷：其他应收款——食堂6500应交税费——增值税检查调整1 105⑥3月31日，310#凭证，企业内部管理混乱，造成虚亏，且账务处理不符合会计制度规定。调账分录：借：生产成本4300贷：本年利润4300⑦企业非应税项目，福利耗用外购水、电，多计进项税额。多计进项税额＝（ 10000－ 5200）×6％＋（26040－ 18028）×17％＝288＋1362.04＝1650.04（元）调账分录：借：在建工程1027.36其他应收款——职工宿舍460应付职工薪酬160.68贷：应交税费——增值税检查调整1650.04