- 组合型选择题甲公司于2018年12月31日将其自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为750万元， 预计使用年限为20年，转为投资性房地产之前,已使用4年，甲公司按照年限平均法计提折 旧，预计净残值为零。转为投资性房地产核算后，预计能够持续可靠取得该投资性房地产的公 允价值，甲公司釆用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计世，转换日，该房屋的公允价 值为800万元，假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同，同时，税法规定 投资性房地产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计 入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2019年12月31日的公允价值为900万元， 甲公司2019年度实现的利润总额为8000万元，适用的所得税税率为15%，从2020年开始， 适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理中正确的有（ ）。Ⅰ . 2019年12月31日递延所得税负债余额为84.375万元 E.2019年应交所得税为1179.375万元 Ⅲ.20】9年确认递延所得税费用为34.375万元 Ⅳ. 2019年所得税费用为1200万元
- A 、Ⅰ、Ⅱ
- B 、 Ⅱ、Ⅲ
- C 、Ⅲ、Ⅳ
- D 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
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参考答案【正确答案：D】
2018年12月31日，转换日该投资性房地产的计税基础为： 750 - 750/ 20x4 =600(万元），公允价值为800万元，产生递延所得税负债（800 -600) x25% =50(万 元），2019年12月31日该投资性房地产的计税基础为： 750-750/20x5 =562.5(万元），账 面价值为900万元，产生递延所得税负债：（900 - 562.5) x25% =84.375(万元），年初递延 所得税负债余额为50万元，因此当年应确认递延所得税负债84. 375 - 50 = 34. 375 (万元）， 计入当年的递延所得税费用，2019年应纳税所得额为： 8000 - (900 -800) -750/20 =7862. 5(万元），因此当期应交所得税为： 7862.5 x 15% = 1179. 375(万元），所得税费用为：1179. 375 +34.375 =1213.75(万元）。
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- A 、10432700 521635
- B 、10354335 78635
- C 、10432700 517716.75
- D 、10000000 521635
- E 、10432700 786350
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- A 、10432700 521635
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- A 、10432700 521635
- B 、10354335 78635
- C 、10432700 517716.75
- D 、10000000 521635
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- A 、10432700 521635
- B 、10354335 78635
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- A 、10432700 521635
- B 、10354335 78635
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- A 、Ⅰ、Ⅴ
- B 、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- C 、Ⅰ、Ⅱ
- D 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- E 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ
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